Единый налоговый платеж

С 1 января 2023 года кардинально меняется порядок уплаты налогов. Все организации и ИП будут обязаны перечислять деньги на единый налоговый счет — ЕНС, а налоговые органы самостоятельно распределят суммы по обязательным платежам на основе уведомлений, заявлений и деклараций. Такой порядок уплаты называется единым налоговым платежом — ЕНП.
Уже принят соответствующий Федеральный закон.
Посмотреть закон

Новости налоговой отчетности

Единый налоговый платеж

Коротко об изменениях:

Единый налоговый платеж или ЕНП
— новый порядок уплаты обязательных платежей, при котором налогоплательщик переводит на спецсчет необходимую сумму, а ИФНС направляет ее в счет погашения налогов, взносов и сборов
Единый налоговый счет или ЕНС
— специальный счет, который будет открыт Федеральным казначейством для каждой компании и ИП
Изменятся сроки уплаты налогов.
Налоги и взносы теперь нужно платить до 28-го числа соответствующего месяца, а сдавать отчетность — до 25-го числа. Порядок расчета налогов не изменится
Новая обязанность — отправка уведомлений.
За 5 дней до срока уплаты каждого налога необходимо отправить в ИФНС уведомления о рассчитанных суммах платежей.
Это можно сделать дистанционно с помощью электронной подписи

Онлайн-бухгалтерия Райффайзен Банка
готова ко всем изменениям

Экономьте на налогах и не пропускайте сроки вместе
с сервисом для ИП на УСН «Доходы» или патенте

Подключить Подробнее

Экономьте на налогах и не пропускайте сроки вместе
с сервисом для ИП на УСН «Доходы» или патенте

Подключить Подробнее

В чем суть нового порядка уплаты налогов?

ЕНП — это новая схема перечисления налогов в бюджет. Компании и ИП могут уплатить все обязательные платежи одним платежным поручением. В самой платежке нужно указать только сумму и ИНН налогоплательщика.

Деньги поступят на специальный счет — ЕНС. Такие счета для налогоплательщиков откроет Федеральное казначейство.
Деньги со счетов распределят налоговые органы на основании деклараций, уведомлений, расчетов и прочей налоговой отчетности.

Очередность погашения обязательных платежей такая:

Ранее возникшие недоимки
Налоги, взносы, сборы, авансы — с момента возникновения обязанности по их уплате
Пени
Проценты
Штрафы

Что, если денег на счёте недостаточно для погашения всех налогов?

То деньги распределят пропорционально суммам обязательств. Образовавшуюся задолженность налоговики потребуют погасить, а переплату вернут по заявлению или зачтут автоматически.

Что изменится для бизнеса с переходом на ЕНП:

Единые сроки уплаты налогов

Теперь большую часть налогов будут списывать с ЕНС по 28 числам месяца:

НДС
акцизов
налогов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
налога на прибыль
НДПИ
УСН
транспортного налога
на имущество организаций
земельного налога
страховых взносов (за исключением взносов на травматизм).

Агенты по НДФЛ обязаны перечислить налог за период с 23 числа прошедшего месяца по 22 число текущего месяца также до 28 числа. НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, нужно перечислить до 28 января, за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Новые сроки подачи отчетности

Для сдачи деклараций установлен новый срок — 25 апреля для ИП и 25 марта для организаций.
Для сдачи 6-НДФЛ — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Дополнительная обязанность — уведомления

За 5 дней до срока уплаты налогоплательщик должен подать уведомление об исчисленных суммах налогов.

Для ИП на УСН нужно будет подать минимум 3 уведомления по авансовым платежам.

Форма уведомления уже утверждена приказом ФНС.
В бланк нужно вписать пять реквизитов: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и срок уплаты.

В течение переходного 2023 года можно оплачивать налоги по-старому, отдельными платежками и не отправляя уведомлений. Но отказ от перехода на уведомления чреват ошибками при уплате бюджетных платежей. Если вы, например, уплатите отдельной платежкой авансовый налог по УСН, имея недоимку по другому налогу, сначала будет погашена недоимка, а по УСН образуется неуплаченный долг.
Подать уведомление можно через личный кабинет, по ТКС, лично на бумаге или через Онлайн-бухгалтерию.

На какие платежи не распространяется новый порядок?

Система ЕНП не коснулась следующих платежей, их нужно перечислять до 15 числа как и раньше:

НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту;
госпошлины, по которым нет исполнительного документа из суда;
взносы на обязательное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

А по этим платежам налогоплательщик может сам решить – работать по-старому или перечислять их в составе единого налогового платежа:

налог на профессиональный доход;
сбор за пользование объектами животного мира;
сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.
НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту;
госпошлины, по которым нет исполнительного документа из суда;
взносы на обязательное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Как перейти на ЕНП в 2023 году?

Переход на ЕНП будет автоматический. Чтобы переход прошел без ошибок, мы рекомендуем свериться с налоговой в декабре 2022 года.

Чтобы запросить акт сверки, нужно подать в налоговую заявление. Есть два способа: