Продолжая пользоваться сайтом, я соглашаюсь с условиями обработки файлов cookie

Основные характеристики патента:

  • ограниченный срок действия, 
  • один вид деятельности,
  • определенный регион,
  • фиксированный размер налога за отчетный период

Чем патент отличается от других систем налогообложения

Главное отличие — уплата фиксированного налога авансом.
Предприниматель заранее знает размер налога — он рассчитывается на основе прогнозных показателей для выбранного вида деятельности. 

Для разных видов деятельности нужно получать отдельные патенты.
Также придется поступить, если направление бизнеса будет одинаковым, но вестись он будет в разных регионах. 

На патенте не нужно сдавать дополнительную отчетность и доплачивать налоги в конце года.
Однако платить страховые взносы за себя и сдавать налоговую декларацию по УСН все же нужно.
Даже если все доходы были получены по патентной системе налогообложения.

На какой срок можно получить патент

Патент можно оформить на срок от 1 до 12 месяцев. При этом важно учесть нюансы:

  • Патент не может начинаться в одном календарному году, а заканчиваться в следующем.
    Например, не выйдет получить патент с июня 2023 до января 2024 года.
  • Заявление на патент нужно отправить за 10 дней до предполагаемой даты начала работы по патенту.
  • Если отказаться от патента или ликвидировать ИП, срок патента будет пересчитан.
    В результате стоимость патента тоже изменится — возникшую переплату можно вернуть или потратить
    для оплаты других налогов и взносов.

Как рассчитать стоимость патента

Стоимость патента определяется на основе трех факторов: срока действия, налоговой базы и налоговой ставки в регионе, где предполагается осуществление бизнеса.

Срок действия — от 1 до 12 месяцев в рамках одного календарного года.

Налоговая база — потенциальный доход ИП. Важно помнить, что это не фактическая выручка от деятельности по патенту.

Налоговая ставка зависит от региона, стандартная по патенту  — 6%.

Формула расчета:

Как получить льготную налоговую ставку

Власти региона имеют право самостоятельно ввести нулевую ставку налога.
Правом на налоговые каникулы могут воспользоваться ИП при выполнении двух условий:

  • данные о новом ИП внесены в ЕГРИП после введения регионального закона о применении льготы;
  • предприниматель ведет деятельность в производственной, социальной и научной области или оказывает бытовые услуги.

При этом могут быть введены дополнительные ограничения для предоставления каникул, поэтому перед получением патента рекомендуем внимательно ознакомится с региональным законодательством.

На какие виды бизнеса можно получить патент

Патент можно выбрать не для любого бизнеса. При этом в каждом регионе могут быть свои перечни разрешенных видов деятельности.
Как пример приведем несколько наиболее распространенных видов бизнеса на патенте:

Розничная торговля: открытие магазина, продажа товаров через интернет.

Услуги общественного питания: кафе, рестораны, столовые, фастфуды,
пекарни и кондитерские.

Бытовые услуги: ремонт обуви и одежды, химчистка, прачечная, стрижка и укладка волос, маникюр, педикюр, косметические процедуры.

Ремонт и обслуживание автомобилей: автосервисы, шиномонтаж, автомойки.

Услуги в сфере транспорта: такси, грузоперевозки, аренда автомобилей.

Образовательные услуги: репетиторство, преподавание иностранных языков, проведение мастер-классов и семинаров.

Услуги в сфере туризма и гостеприимства: мини-гостиницы, сдача жилья посуточно, организация экскурсий.

Услуги в области здравоохранения: медицинский массаж, оказание услуг по традиционной медицине, психологическая консультация.

Выбрали вид деятельности для патента?
Перед подачей заявления проверьте, есть ли у вашего ИП в ЕГРИП соответствующий код ОКВЭД.
Если нет, сначала нужно внести изменения и добавить нужный код.

Кто не сможет получить патент

Перейти на патентную систему налогообложения не получится по этим видам деятельности: 

  • оптовая торговля и работа по договорам поставки,
  • сделки с ценными бумагами, кредитные и финансовые услуги,
  • продажа маркированных лекарств, меха и обуви,
  • производство подакцизных товаров, добыча и продажа полезных ископаемых,
  • деятельность в рамках договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом,
  • продажа и производство ювелирных изделий.

Если вид деятельности находится в списке разрешенных, а патент получен — нужно соблюсти ряд условий, чтобы его не потерять:

  • среднее количество сотрудников, занятых в патентной деятельности — не более 15 человек;
  • доходы от реализации, рассчитываемые нарастающим итогом с начала года — не более 60 млн рублей;
  • количество автотранспортных средств для перевозки пассажиров и грузов — не более 20 единиц;
  • площадь одной торговой точки или зала общепита — не более 150 квадратных метров.
Если хотя бы одно условие не будет выполнено — ИП потеряет право на использование патента.
Необходимо будет вернуться на упрощенную систему налогообложения, ОСНО или ЕСХН.
При этом в течение 10 календарных дней необходимо отправить уведомление в налоговую.

Как уменьшить налог на страховые взносы и пособия

Предприниматели могут уменьшить налог по патенту за счет:

  • фиксированных страховых взносов ИП за себя — в 2023 году их размер составляет 45 842 ₽,
  • страховых взносов за работников,
  • выплат по больничным листам за первые три дня болезни,
  • взносов за сотрудников по договорам добровольного личного страхования, 
  • взносов с дохода, превышающего 300 000 ₽. Взнос 1% с дохода свыше 300 000 ₽ ИП на ПСН рассчитывают не от реального, а от возможного дохода.

Если есть наемные работники, стоимость патента можно уменьшить не более чем на 50%. Если персонала нет и предприниматель ведет бизнес сам — до 100%.

Для зачета страховых взносов в счет уплаты налога нужно представить соответствующее уведомление в налоговую.

Если патент оплачен без учета страховых взносов и других вычетов, можно уменьшить налог позже. Переплату налоговая вернет или зачтет в счет будущих платежей.

Как платить налоги и сдавать отчетность 

Сдавать дополнительную отчетность на патенте не нужно. Все поступления денег нужно отражать кассовым методом в книге учета доходов, предъявляемой только по требованию налоговой.

Порядок оплаты стоимости патента зависит от срока его действия:

  • до 6 месяцев — оплату нужно произвести не позднее даты окончания действия патента;
  • больше 6 месяцев – 1/3 стоимости нужно заплатить в течение первых 90 дней, в оставшиеся 2/3 до дня окончания действия включительно.

Стоит ли переходить на патент в 2023 году

При принятии решения стоит сравнить фактический доход ИП с прогнозным показателем по выбранному виду деятельности:

  • фактический доход выше — переход на патент будет выгодным,
  • фактический доход ниже — лучше рассмотреть другие системы налогообложения.