Самозанятость — отдельный налоговый режим, который введен в порядке эксперимента с 2019 года. Его цель — вывести из «серой» зоны предпринимателей с небольшими доходами и упростить им процесс легализации бизнеса. Это самый выгодный и понятный режим: на нем нет отчетности и обязательных взносов, а налоговая ставка минимальна.

Самозанятость регламентируется законом № 422-ФЗ. Сперва новый режим был запущен в нескольких регионах, но теперь действует по всей стране. Правительство обещает, что его условия не изменятся до даты окончания эксперимента − 31 декабря 2028.

Режим доступен для граждан России и стран ЕАЭС: Армении, Казахстана, Белоруссии и Киргизии. Зарегистрироваться может любой человек, от подростка 14 лет (с согласия родителей) до пенсионера. Также на самозанятость могут перейти ИП, если они соответствуют общим требованиям. Применять режим можно на следующих условиях:

• предприниматель сам оказывает услуги, производит товары или использует свое имущество;
• отсутствуют наемные сотрудники;
• общий доход за год не превышает 2,4 млн руб.;
• вид деятельности не находится в списке исключений.

Обычно этот режим выбирают люди, которые сами оказывают услуги или что-то производят. Например, репетиторы, фотографы или домашние кондитеры. Отдельные категории деятельности запрещены законодательно:

• продажа подакцизных товаров и товаров с обязательной маркировкой;
• перепродажа товаров и имущественных прав;
• добыча и реализация ископаемых;
• работа по договорам поручения, комиссии, агентским соглашениям;
• доставка товаров при отсутствии кассы с возможностью выдачи чека.

Самозанятые могут сочетать личный бизнес с работой в найме. Главное, не оказывать услуги нынешнему или бывшему работодателю. Такой запрет действует в течение двух лет после увольнения. Режим также могут использовать госслужащие, но только для сдачи недвижимости в аренду.

Самозанятые платят налог на профессиональную деятельность (НПД). Его ставка фиксирована и зависит только от того, кто оплатил услугу предпринимателя:

Платить НПД нужно только в том случае, если предприниматель работал и получал доход. ФНС самостоятельно рассчитывает сумму к уплате и присылает соответствующее уведомление. Налоговый период длится один месяц, по его истечении нужно внести НПД. Если самозанятый не работал, делать взносы не придется. Никаких обязательных платежей нет.

Для новых предпринимателей государство предлагает налоговый вычет. Это 10 000 руб., которые выделены на компенсацию НПД. С помощью этой суммы снижается ставка: вместо 4% и 6% нужно платить 3% и 4% соответственно.

Налоговый вычет применяется автоматически, никаких заявлений писать не нужно. Ограничений или специальных условий для его получения нет. Этот бонус доступен всем зарегистрировавшимся самозанятым. Он действует до тех пор, пока вся сумма не будет истрачена на уплату налога.

Часть НПД перечисляется в фонд медицинского страхования, поэтому самозанятые имеют право на бесплатную медпомощь. В пенсионный фонд отчислений нет. Предполагается, что человек сам займется накоплением будущей пенсии. Либо будет делать добровольные взносы в ПФР. Достаточно написать заявление, чтобы купить специальные баллы напрямую в фонде.

Государство сделало все, чтобы максимально упростить процедуру регистрации в новом статусе. Стать самозанятым можно буквально за 5 минут. Для этого используют любой из вариантов:

• Официальное приложение «Мой налог».
• Сервис «Мой налог» на сайте ФНС.
• Приложения от банков-партнеров. Список можно посмотреть на портале ведомства.

Самый простой и быстрый способ — использовать официальное приложение. Оно нужно не только для регистрации, но и для проведения всех возможных операций: оплата налога, выдача чеков и счетов, формирование справки о доходах.

Для регистрации не нужно писать заявление или посещать ведомство лично. Также не требуется вносить госпошлину, оформление полностью бесплатное. Если человек уже имеет учетную запись на портале налоговой или на Госуслугах, идентификация происходит с их помощью. Если нет, достаточно отсканировать паспорт и сделать свое фото. Для этого подойдет камера на смартфоне.

После регистрации в сервисе уведомление автоматически уходит в налоговую. Нужно дождаться подтверждения о присвоении статуса самозанятого. Ведомство должно прислать ответ в течение 6 дней, но обычно это занимает не более пары минут. После можно начинать работать.

Самозанятость — простой и понятный режим для начинающих предпринимателей, которые работают без привлечения наемных работников. Режим позволяет легализовать доходы и не волноваться из-за неуплаты налога. У самозанятости есть и другие преимущества:

• официальное сотрудничество с крупным бизнесом;
• реклама своей деятельности без страха получить штраф;
• возможность обратиться в суд, если заказчик или покупатель нарушили условия договора;
• наличие официальной справки о доходах. Она пригодится для оформления кредитов или пособий от государства;
• работа без открытия расчетного счета и покупки кассового аппарата.

Самозанятость действительно очень удобна. Но у нее есть и недостатки:

• Нет отчислений в ПРФ. Это значит, что будущая пенсия не копится. Предприниматель должен делать взносы самостоятельно или формировать накопления другим способом.
• Нет отчислений в ФСС. Выплаты по больничным листам и материнству в таком случае невозможны. Предпринимателю придется позаботиться о себе самостоятельно.
• Нельзя получить налоговые вычеты, которые формируются из НДФЛ. Самозанятые платят НПД, поэтому им недоступны возвраты части уплаченных средств за лечение, обучение или покупку квартиры.
• Ограничения, которые мешают масштабированию бизнеса. Сложно расти, если нельзя нанимать сотрудников и зарабатывать более 2,4 млн руб. в год.

Самозанятость — оптимальный вариант для легализации небольших доходов и для начинающих бизнесменов с нерегулярными заработками. Пока в штате нет сотрудников, режим позволяет платить минимальную налоговую ставку и не думать об отчетности. По мере роста бизнеса предприниматель может рассмотреть другие налоговые режимы.