Для ведения бизнеса, Финграмотность, Финансы

Порядок закрытия ИП

5 мин.

4399

Для ведения бизнеса, Финграмотность, Финансы

Порядок закрытия ИП

5 мин.

4399

Прекратить деятельность в качестве предпринимателя можно по разным причинам. Кто-то понимает, что бизнес не приносит ожидаемой прибыли. Другие хотят открыть ООО и привлечь партнеров с инвестициями. Порядок ликвидации ИП одинаков независимо от причины, но при наличии наемных работников он несколько сложнее. Рассказываем, как правильно прекратить деятельность ИП.
Автор
Команда Райффайзен Банка

Общий порядок закрытия ИП

Порядок прекращения регистрации в качестве индивидуально предпринимателя регламентируется законом № 129-ФЗ. Процедура стандартизированная и довольно простая. Если оформить все документы правильно, налоговая снимет ИП с учета в течение 5 дней.

Подготовить документы

Чтобы прекратить деятельность в качестве ИП, нужно уведомить налоговую инспекцию. Для этого требуется подготовить пакет документов:

  • заявление по установленной форме Р26001;
  • квитанция об оплате госпошлины. В 2022 году ее размер − 160 руб. При подаче документов в электронном виде оплачивать госпошлину не требуется.

Для электронной подачи заявления этого достаточно. Подтвердить личность нужно будет с помощью квалифицированной цифровой подписи. Если документы будут отправлены в бумажном виде, потребуется также паспорт и ИНН.

Снять с учета кассу

Если предприниматель в своей деятельности использовал кассовый аппарат, нужно снять его с учета. Делать это самостоятельно требуется не всегда. ФНС автоматически выполнит операцию при исключении лица из ЕГРИП согласно закону.

Самостоятельно снять ККТ с учета потребуется, если аппарат требуется передать другому предпринимателю или юридическому лицу. Для этого нужно:

  • сформировать отчет о закрытии фискального накопителя;
  • заполнить заявление по установленной форме КНД 1110062;
  • отправить отчет и заявление в ФНС самостоятельно (в электронном виде или в офисе), либо через оператора фискальных данных.

Если касса неисправна или сформировать отчет не удается по другим причинам, нужно принести ККТ в инспекцию самостоятельно.

После снятия кассы с учета (автоматически или по заявлению) нужно извлечь из нее фискальный накопитель и хранить его в течение 5 лет. Если ФНС в ходе проверок потребуются данные, ведомство имеет право запросить их даже после ликвидации ИП.

Подать документы в налоговую

Собранный пакет документов нужно передать в территориальное отделение ФНС, к которому ИП был прикреплен на момент закрытия. Сделать это можно несколькими способами:

  • Лично. Обращаться нужно в то же территориальное отделение, в котором проходила регистрация в качестве ИП.
  • С помощью третьего лица — представителя. Необходима нотариально заверенная доверенность.
  • По почте. Документы можно отправить заказным письмом, но только если они заверены нотариально.
  • В электронном виде на сайте ведомства. Для этого потребуется квалифицированная цифровая подпись.
  • Через портал Госуслуг, также при наличии квалифицированной ЭЦП;
  • в МФЦ. Услугу оказывают не все центры, лучше уточнить эту возможность заранее.

После принятия документов ФНС выдает расписку в их получении — в бумажном или электронном виде, в зависимости от способа подачи. Если все оформлено верно, закрытие ИП будет выполнено в течение 5 дней. В результате бывший предприниматель получит уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП.

Заплатить страховые взносы

Страховые взносы — это обязательные платежи, которые вносят все предприниматели. В случае ликвидации ИП нужно рассчитать их размер пропорционально отработанному времени с начала года. Для этого можно воспользоваться специальным калькулятором на сайте налоговой. Нужно внести сумму за отработанный период, и дополнительно оплатить 1% с дохода свыше 300 000 руб. ИП должен заплатить не только за себя, но и за сотрудников, если они были в штате.

По закону на уплату страховых взносов дается 15 дней с даты исключения ИП из ЕГРИП. На практике налоговая часто просит внести деньги до момента подачи заявления на ликвидацию. Такие требования неправомерны, их можно оспорить через суд. Но проще внести деньги заранее, чтобы не затягивать процесс. Нужно самостоятельно рассчитать взносы и оплатить их до подачи заявления. Когда станет известна точная дата прекращения деятельности, внести недостающую сумму.

Заполнить декларацию и заплатить налоги

Закрытие ИП не освобождает от обязанности подать декларацию и заплатить налог. Сделать это нужно в установленные сроки, которые отличаются в зависимости от применявшегося режима налогообложения:

  • На УСН нужно заполнить декларацию и внести деньги до 25 числа месяца, следующего за ликвидацией ИП.
  • На патенте все зависит от его срока действия. Если он уже закончился, ничего делать не надо. Если патент действует на момент закрытия ИП, ФНС пересчитает стоимость пропорционально отработанному периоду. Образовавшуюся переплату при этом можно вернуть. Декларация на этом режиме налогообложения не предусмотрена.
  • На ОСНО предприниматель должен подать декларацию по 3-НДФЛ в течение 5 дней после прекращения деятельности. Также потребуется сдать декларацию по НДС — до 25 числа первого месяца следующего квартала.

Сам факт прекращения деятельности означает, что ИП больше не будет применять спецрежим. Поэтому дополнительных заявлений писать не придется.

Если не внести деньги или пропустить указанные сроки, все долги сохранятся и перейдут на физическое лицо. ФНС может организовать проверку, даже если предприятие уже ликвидировано. Неуплаченные взносы будут взысканы их через суд. Предприниматель может закрыть ИП даже при наличии долгов, но заплатить их придется все равно.

Закрыть расчетный счет и уничтожить печать

Индивидуальные предприниматели не обязаны иметь печать, но многие оформляют ее по собственному желанию. После закрытия ИП печать уже не имеет силы, поэтому ее нужно уничтожить. Процесс ликвидации оформляется актом, а в качестве свидетелей должна выступить комиссия из третьих лиц.

Также рекомендуется закрыть расчетный счет, который использовался для предпринимательской деятельности. В законе такого требования нет, но лучше оформить все правильно, чтобы избежать вопросов со стороны банков и ФНС. Перед этим нужно завершить все расчеты с контрагентами.

Для закрытия счета достаточно написать соответствующее заявление в офисе банка, или выполнить операцию в личном кабинете на сайте (в приложении). Оставшиеся деньги можно вывести на другой счет.

Что делать, если есть сотрудники

Порядок ликвидации при наличии персонала в штате остается таким же. Но важно уволить всех сотрудников и рассчитаться с ними до прекращения деятельности. Нужно сделать все по установленным правилам, иначе бывшие работники могут обратиться с жалобой в трудовую инспекцию. Ведомство инициирует проверку и выпишет штрафы за нарушение законодательных норм. Вот порядок действий, которые нужно выполнить перед закрытием ИП:

  • Сообщить сотрудникам об увольнении. Юридические лица должны делать это за 2 месяца, но для ИП срок не установлен. Руководствоваться нужно трудовым договором. Форма уведомления — свободная. Сотрудники должны подтвердить подписью, что информация получена.
  • Оповестить об увольнении персонала службу занятости. Подразумевается, что ведомство подготовит вакансии для освободившихся кадров. Подать уведомление в свободной форме нужно не меньше чем за 14 дней до расторжения трудовых договоров.
  • Издать приказ об увольнении. Документ унифицирован, форма называется Т-8. Работники должны быть ознакомлены с ним под подпись.
  • Не позднее следующего дня после утверждения приказа подать форму СЗВ-ТД в ПФР.
  • Внести сведения в личные карточки и в трудовые книжки сотрудников.
  • Передать работникам трудовые книжки, справки 2-НДФЛ и сведения по форме СЗВ-СТАЖ. Если сотрудники перешли на электронные трудовые, нужно также заполнить и выдать форму СТД-Р.
  • Начислить зарплату и компенсации за неиспользованные дни отпуска. Рассчитать нужно также тех работников, которые находятся на больничном или в декрете. Если по трудовому договору предусмотрены дополнительные компенсации в случае увольнения, их также нужно выдать.

После выполнения этих действий сотрудники считаются уволенными и больше не числятся в штате ИП. Остается заплатить за них налоги и взносы, а также сняться с учета в ФСС как работодатель. Для этого нужно обратиться в ведомство с заявлением и показать копию приказа об увольнении сотрудников.

После расторжения трудовых договоров кадровые документы уничтожать нельзя. Срок их хранения в бумажном или электронном виде — 50 лет.

Почему могут отказать в закрытии ИП

Прекратить деятельность не всегда удается с первого раза. Налоговая может отказать в закрытии ИП из-за
разных бюрократических сложностей. Все основания для этого изложены в федеральном законе № 129-ФЗ. Вот самые частые причины:

  • неправильно заполнено заявление на прекращение деятельности;
  • предоставлены не все необходимые документы;
  • бумаги не заверены нотариально при отправке почтой или при подаче третьим лицом;
  • документы поданы не по адресу регистрации ИП, а в другое территориальное подразделение;
  • установлен судебный запрет на регистрационные действия;
  • не оплачена госпошлина, когда это необходимо;
  • в ПФР нет сведений, которые требуются ФНС, чтобы закрыть ИП.

Неоплаченные налоги и взносы не являются основанием для отказа. После ликвидации у ИП есть 15 дней, чтобы внести деньги за отработанный период. К тому же, все задолженности предпринимателя остаются на нем даже после закрытия ИП и могут быть взысканы с физического лица. Если налоговая отказывает в прекращении регистрации на этом основании, можно обратиться в суд.