Физическое лицо, которое ведет предпринимательскую деятельность, обязано пройти регистрацию в Федеральной налоговой службе. Гражданин готовит пакет документов и подает их в ФНС вместе с заявлением о постановке на учет в качестве ИП. При регистрации ИП госпошлина не взимается. Предприниматель дополнительно оплачивает только лицензии, патент, другие разрешительные документы при необходимости.

Все предприниматели должны регулярно перечислять страховые взносы «на себя» в Социальный фонд России (СФР) и в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Платежи поступают на Единый налоговый счет. Взносы начисляются независимо от наличия прибыли.

Размер ежегодных платежей для ИП следующий:

• 49 500 ₽, если годовой доход не превысил 300 тыс. рублей,
• 49 500 ₽ плюс 1% с суммы дохода, превышающего 300 тыс. рублей.

Взносы уплачивают раз в квартал или раз в год. Последний перевод — не позднее 31 декабря. За неполный месяц деятельности размер взноса рассчитывают по количеству отработанных дней.

Если годовой доход от предпринимательской деятельности превысил 300 000 рублей, бизнесмен дополнительно платит в Социальный фонд 1% от превышающей суммы. Например, заработано 500 000 рублей, значит, взнос в СФР составит 49 500 + 200 000×1% = 51 500 рублей. Взнос на сумму дохода свыше 300 тыс. рублей оплачивают до 1 июля следующего года.

Индивидуальным предпринимателям доступна общая и упрощенная системы налогообложения, а также патентная система и самозанятость (налог на профессиональный доход).

Общая система (ОСНО). Подходит бизнесу любой сферы деятельности с наемным персоналом и без лимитов по годовому доходу. Предприниматели на ОСНО оплачивают следующие взносы:

• НДС по ставке 0, 10 или 20% в зависимости от вида операции;
• НДФЛ 13%, если доход меньше или равен 5 000 000 рублей, или 650 000 рублей + 15% от суммы дохода, превышающего 5 000 000 рублей. При этом НДФЛ уплачивается от суммы прибыли, а не дохода;
• налог на недвижимость, которая используется для бизнеса.

Упрощенная система (УСН). УСН могут использовать предприниматели с доходами до 199,35 млн рублей. В штате должно состоять не более 100 человек. Налог по УСН рассчитывается по двум схемам: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Ставка зависит от масштаба бизнеса.
Налог по УСН «Доходы» составляет 6% для предприятий с численностью до 100 человек и доходами до 199,35 млн, 8% — с численностью от 101 до 130 человек и доходами от 199,35 млн до 265,8 млн рублей. Базу для расчета платежа можно уменьшить на размер страховых взносов.

Налог по УСН «Доходы минус расходы» придется платить, даже если год завершен с убытком. Сумма составит 1% от доходов. Для прибыльных предприятий со штатом до 100 человек и доходом до 199,35 млн налог составляет до 15%, а при превышении показателей — 20% от прибыли.

Патентная система. Бизнесмен может купить патент на ведение хозяйственной деятельности, если на него работает не более 15 человек, а доходы не превышают 60 млн в год. Ставка налогообложения — 6% потенциального дохода. НДФЛ и НДС не взимаются, потому что эти налоги уже включены в стоимость разрешения. Цена патента зависит от срока его действия, региона оформления, вида бизнеса.
Самозанятость. Стать плательщиком налога на профессиональный доход могут только те предприниматели, которые работают без наемного персонала. Список видов деятельности ограничен. Доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн в год. Взносы рассчитываются ежемесячно в сумме 4% с доходов, полученных от физлиц, и 6% — от юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Взносы уплачиваются на каждого сотрудника в размере 30% от заработной платы. Для ИП, которые являются субъектами малого и среднего предпринимательства, тариф снижается вдвое, если уровень зарплат персонала превышает МРОТ.

Предпринимателю предстоит купить кассовый аппарат, регулярно оплачивать работу оператора фискальных данных и интернет-провайдера.
Если бизнесмен отправляет и принимает платежи только через расчетный счет, ККТ не потребуется. Предприниматель несет расходы только на расчетно-кассовое обслуживание для ИП. Аппарат также не требуется плательщикам НПД.

Предприниматель должен вести бухучет и регулярно сдавать налоговую отчетность в установленные сроки. Документы можно заполнять самостоятельно, но не всегда на это есть время. Кроме того, отчеты по УСН и ОСНО требуют подтверждать расходы, проводить сложные расчеты. Для этого предприниматели обращаются к бухгалтерам. Необязательно нанимать специалиста в штат, можно воспользоваться услугами аутсорсинга — это обойдется в несколько раз дешевле.

Лицензия требуется на медицинскую, фармацевтическую деятельность, на оказание услуг пассажирских перевозок и некоторые другие виды бизнеса. Индивидуальный предприниматель не может получить разрешение на торговлю алкоголем — для этого придется открыть ООО.
Лицензирование платное. Размер госпошлины в 2023 году составляет 7 500 рублей (п. 92 ст. 333.33 НК РФ).

По закону предприниматель может работать без расчетного счета, если сумма каждой сделки не превышает 100 тыс. рублей. На практике РКО требуется практически во всех сферах бизнеса. Стоимость обслуживания отличается в разных банках. Выбирайте для себя наиболее выгодные условия.

В таблице сравним тарифы на расчетно-кассовое обслуживание ИП в Райффайзен Банке.

Открыть расчетный счет можно онлайн.
Мы рассказали об основных расходах на ведение ИП. Точных сумм нет — цена зависит от вида и масштаба бизнеса. Если предприниматель работает один, затраты будут минимальные. Средний и крупный бизнес платит больше, но у него выше обороты и доходы обычно больше.