Валютный контроль в РФ — это надзор над операциями, которые проводятся в рамках внешнеэкономической деятельности. Если компания проводит расчеты с иностранным контрагентом, они подпадают под валютный контроль. Это значит, что операции будут проверяться на соблюдение норм закона.

Валютный контроль выполняется в первую очередь банком, через который проводится операция. Далее по цепочке информация передается вышестоящим органам. Ключевые органы регулирования — Центральный Банк и Правительство РФ.

Операции, которые подпадают под валютный контроль:

• расчеты между резидентами РФ в валюте;
• расчеты между нерезидентами РФ в рублях;
• расчеты между резидентом РФ и нерезидентом в рублях или валюте;
• любые поступления ценных бумаг и валюты в Российскую Федерацию.

Если через банк проходит одна из таких операций, он обязан ее проверить в рамках валютного контроля и далее отчитаться регулятору. Банк — основной агент валютного контроля.

Для чего нужен валютный контроль. Эта мера необходима для отслеживания и выявления нелегальных валютных операций, а также для предотвращения нелегального оттока денег из России.

Контракты на крупные суммы ставятся на особый учет: от 10 млн рублей в случае экспортного контракта и от 3 млн — импортного. Составляется ведомость банковского контроля, в которой отражаются все детали операции.

Валютный контроль делится на виды в зависимости от стадии его прохождения.

Этот контроль проводится до непосредственного выполнения финансовой операции. Это дополнительная услуга, которой клиент пользуется по желанию.

На этой стадии банк, как агент валютного контроля, проводит предварительную проверку: проверяет документы, контракт, нюансы сделки. Если выявляются юридические отклонения, об этом сообщают клиенту, и он оперативно их исправляет.

Банковский валютный контроль, который проводится при расчетах. На этом этапе предварительный контроль успешно пройден, а контрагенты приступают к выполнению условий сделки и переводу денег. Банк проверяет документы и может отклонить финансовую операцию, если найдет какие-то несоответствия нормам закона. Пока идет проверка входящего платежа, деньги хранятся на транзитном счете. При исходящих платежах деньги остаются на расчетном счете.

Банк проверяет документы и может отклонить финансовую операцию, если найдет несоответствия нормам закона. Пока идет проверка входящего платежа, деньги хранятся на транзитном счете. При исходящих платежах деньги остаются на расчетном счете.

На этом этапе происходит и таможенный контроль, который также предусмотрен законом. Когда сделка прошла все этапы, наступает завершающая стадия валютного контроля.

Банк отчитывается перед контролирующими органами. Если выявляются нарушения, клиента ждет административный штраф, а порой и уголовная ответственность.

В целом виды валютного контроля уже описывают его этапы. Сначала проходит предварительная проверка, после текущая и далее завершающая. Если операцию сопровождает банк, он будет вести клиента по всем этапам, помогая собирать основные документы валютного контроля.

Например, российская компания совершает с иностранной сделку, в рамках которой нужно провести международный валютный расчет. Операция попадает под валютный контроль. Порядок такой:

1. Документальное оформление сделки, предоставление подтверждающих ее документов. Открываться отдельный валютный счет необязательно, можно выполнять мультивалютные переводы с обычного расчетного счета.
2. Прохождение предварительного контроля. Если речь о крупном контракте, он ставится банком на учет. При проверке документов банк может указать на недочеты и попросить их исправить или запросить дополнительные документы.
3. Проведение расчетов. В рамках исполнения контракта компания-нерезидент РФ делает перевод на валютный счет резидента РФ. Деньги сначала попадают на транзитный счет. По закону их нужно распределить с транзитного счета на расчетный и предоставить в банк документы по сделке в течение 15 дней.
4. Завершающая стадия контроля. Как только он успешно пройден, деньги уходят с транзитного счета.
5. Виды документов валютного контроля и точный пакет зависят от особенностей и типа сделки. Плюс для каждого этапа нужен свой комплект документации. Банк как агент валютного контроля проконсультирует и сообщит, что нужно предоставить.

Административная ответственность закреплена в статье 15.25 КоАП РФ «Нарушение валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования». Статья описывает нарушения и виды административных наказаний за них:

• Незаконные валютные операции, запрещенные в РФ. Размер штрафа — 20–40% от суммы выявленной незаконной операции.
• Резидент отправил валютный перевод без открытия банковского счета с использованием электронной системы и не уведомил об этом ФНС. Штраф — 20–40% от суммы перевода.
• Резидент предоставил в ФНС информацию об открытии за пределами РФ счета или вклада, но не по установленной форме или с нарушением срока. Штраф — от 1000 до 1500 рублей, ч. 2 ст. 15.25 КоАП для гражданина и 50 000–100 000 рублей для компании.
• Резидент не выполнил в положенный срок условия контракта с нерезидентом, который попал под валютный контроль. Наказание — предупреждение или штраф 5–30% от суммы контракта.

Полный список нарушений и наказаний — в статье 15.25 КоАП РФ. Есть и такие нарушения, которые являются поводом для возбуждения уголовного дела в рамках статей 193 и 193.1 УК РФ.