Что нужно знать о налогах по вкладам в 2024 году

Положения налогового кодекса

В марте 2022 года вступил в силу Федеральный закон 26.03.2022 № 67-ФЗ, который освободил россиян от налога на доходы, полученные от процентов по вкладам в 2021 и 2022 годах. Льгота закончилась 1 января 2023 года, и продлевать мораторий не стали. Прибыль, полученная в виде процентов по вкладам в текущем году, облагается налогом, который необходимо уплатить до 1 декабря 2024 года.
Схема расчета налогооблагаемой базы также изменилась. Сейчас используются одинаковые ставки для резидентов и нерезидентов РФ — 13%. Ставка повышается до 15%, если сумма годового дохода превышает 5 миллионов рублей. Правило +5% больше не применяется.

Какие вклады облагаются налогом

Налоговый платеж рассчитывается по депозитам во всех банках, расположенных в России. В расчет налоговой базы берутся не только вклады, но и иные банковские продукты, которые приносят доход: накопительные счета, ценные бумаги, облигации и другие.
Государство установило лимит по необлагаемой сумме. С прибыли, которая превысит указанную границу, необходимо уплатить налог. Сумма платежа за 2023 год будет высчитываться умножением максимальной ключевой ставки ЦБ за год на 1 миллион рублей.

По состоянию на 1 октября 2023 года максимальный размер ключевой ставки за год составлял 13%. По новым правилам необлагаемая сумма дохода составит:

1 миллион руб. х 13% = 130 тысяч руб. 

Если 1 ноября или 1 декабря ключевая ставка повысится, сумма необлагаемого дохода тоже увеличится. Количество вкладов и их размер при этом не имеет значения.
Расчет налога больше не привязан к сумме 1 миллион рублей. Даже вклад менее одного миллиона может принести прибыль, превышающую необлагаемый доход, если он был открыт с повышенной процентной ставкой. Доход со всех счетов суммируется.

Когда не нужно платить налог на прибыль по вкладу

По закону НДФЛ не уплачивается со следующих доходов:

Как рассчитать налог на вклад

Формула для расчета НДФЛ: 

(фактический доход по вкладам в рублях — освобожденный от налога процентный доход) * 13% = сумма НДФЛ к уплате.

Рассмотрим на примере. Допустим, клиент открывает вклад в рублях на сумму 1 миллион рублей под 10% годовых. Максимальная ключевая ставка за год составила 9%.

В формулу можно подставить актуальные для вас цифры, чтобы рассчитать НДФЛ за 2023 год. Помните, что доход по всем вкладам суммируется. Даже если прибыль с каждого депозита в отдельности не попадает под действие закона, а сами счета открыты в разных банках, процентный доход по ним будет составлять единую налогооблагаемую базу.
Для примера выше. Если прибыль в одном банке составила 50 тысяч рублей, а в другом — 60 тысяч рублей, суммарно она превысит лимит необлагаемого дохода на 20 тысяч рублей. Соответственно, НДФЛ составит 20 000×13% = 2 600 рублей.

Порядок уплаты налога

Подавать налоговую декларацию не нужно. Финансовые учреждения самостоятельно собирают информацию о банковских вкладах и доходах по ним и передают сведения в УФНС по месту регистрации держателя депозита.
Специалисты налоговой инспекции начислят налог и направят уведомление в личный кабинет налогоплательщика.
Оплатить начисление за 2023 год можно будет до 1 декабря 2024 года. Пополнить единый налоговый счет можно в личном кабинете налогоплательщика, по реквизитам ФНС или другим удобным способом.

Что еще важно знать