Финансы, Для ведения бизнеса, Налоги и налоговые вычеты

Какие налоги платит ИП

6 мин.

3685

Финансы, Для ведения бизнеса, Налоги и налоговые вычеты

Какие налоги платит ИП

6 мин.

3685

Индивидуальные предприниматели вносят в бюджет страны процент от дохода согласно выбранному налоговому режиму. Но кроме этого, есть и другие платежи. Нужно делать взносы в фонды пенсионного и медицинского страхования, а в некоторых случаях придется заплатить за использование имущества и транспорта. Разбираемся, какие налоги действуют для ИП, как можно их снизить и при этом ничего не упустить.
Автор
Команда Райффайзен Банка

Виды налогов для ИП

Предприниматели вносят платежи по 4 категориям:

  • Налог на доход согласно выбранному режиму.
  • Страховые взносы за себя. Это обязательная сумма, которую нужно внести независимо от полученного дохода. Размер одинаковый для всех, индексируется ежегодно.
  • НДФЛ и страховые взносы за сотрудников. Оплачивают компании, использующие наемный труд.
  • Дополнительные налоги. Предусмотрены для отдельных сфер. Например, добычи полезных ископаемых или продажи подакцизных товаров.

Перечисленные платежи — обязательные. Некоторые можно снизить, но совсем избежать их не получится. Также ИП может делать добровольные взносы в ФСС (Фонд социального страхования). Это нужно, чтобы в случае временной потери нетрудоспособности и при материнстве оформить выплаты от государства. ИП в общем порядке не получает компенсацию больничного листа и декретных пособий, если самостоятельно не заключил договор с ФСС и не делал добровольных взносов.

Общая система налогообложения

ОСНО (ОСН, ОНР) — базовый режим, который устанавливается по умолчанию для всех организаций. Отчетность здесь сложная и объемная. Чтобы оформить ее правильно и ничего не упустить, требуется бухгалтер. Бизнесу на ОСНО нужно платить:

  • НДФЛ за себя и сотрудников. 13% в общем порядке и 15%, если доход превышает 5 млн руб.
  • Налог на имущество, используемое для работы. До 2,2% от его стоимости;
  • НДС. От 0 до 20% с выручки.
  • Страховые взносы за предпринимателя и сотрудников.

Плюс ОСНО в том, что этот режим не накладывает на бизнес никаких ограничений. Число сотрудников в штате и размер годового дохода могут быть любыми. Но из-за высоких налогов и сложной отчетности ИП редко выбирают эту систему. ОСНО применяют, когда другие режимы использовать невозможно. Например, предприниматель ввозит товар из-за границы. Также ОСНО выбирают, если в числе партнеров — крупные компании, платящие НДС.

Упрощенная система налогообложения

УСН — популярный режим благодаря простоте расчета налога и сдачи отчетности. У этой системы есть ограничения. На упрощенку нельзя перейти, если ИП зарабатывает больше 219,2 млн руб. или в компании трудоустроено более 130 человек. Также УСН недоступен для некоторых сфер. Например, если компания оказывает финансовые услуги или производит подакцизные товары.

УСН бывает двух вариантов:

  • доходы. Предприниматель платит 6% со всех полученных денег. Если компания заработала больше 150 млн руб. или сотрудников в штате больше 100, ставка увеличивается до 8%;
  • доходы минус расходы. Ставка − 15% от разницы. Если годовой доход превысил 150 млн руб. или сотрудников стало больше 100, налог вырастет до 20%. При этом установлен минимальный размер налога: 1% придется заплатить в любом случае, даже если компания работала в убыток.

УСН «Доходы» подойдет, когда предприятие не требует больших вложений. Если расходов много (60–70% от прибыли), оптимальным будет вариант с расчетом налога от разницы. Итого бизнес на упрощенной системе оплачивает:

  • 6% от дохода или 15% от его разницы с расходами. При превышении лимитов ставки возрастают до 8% и 20% соответственно.
  • НДФЛ за работников.
  • Страховые взносы за предпринимателя и сотрудников.
  • В некоторых случаях добавляется имущественный, земельный, транспортный налог.

Патентная система налогообложения

ПСН — максимально простая система благодаря отсутствию отчетности. ИП даже не требуется подавать декларацию. Суть режима в том, что предприниматель оплачивает специальный документ − патент. Его цена и составляет налог.

Патент разрешено оформить на любой срок от месяца до года. Его цена зависит от предполагаемого размера дохода, который можно получить в конкретной сфере. Ожидаемую сумму прибыли рассчитывают региональные власти, поэтому цена патента в разных городах отличается. ФНС предлагает специальный калькулятор, с помощью которого можно самому уточнить стоимость патента.

ПСН привлекает своей простотой, но у этого режима много ограничений. Использовать его могут предприниматели с доходом менее 60 млн руб. В штате при этом должно быть не больше 15 человек. Также ограничены сферы деятельности. Патентную систему используют в основном для оказания бытовых услуг.

На ПСН платят следующие налоги и взносы:

  • стоимость патента;
  • НДФЛ за сотрудников;
  • страховые взносы за предпринимателя и работников;
  • в некоторых случаях добавляется имущественный, земельный, транспортный налог.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — специальная система для бизнеса, который производит и продает сельскохозяйственную продукцию. Также им могут воспользоваться ветеринарные и рыбоводческие хозяйства. Важно, чтобы предприниматель получал не менее 70% всей прибыли от работы в сфере сельского хозяйства. На ЕСХН не могут перейти компании, производящие подакцизные товары (например, табак или алкоголь).

Сельскохозяйственный налог рассчитывается как 6% от разницы между доходами и расходами. Государство поддерживает предприятия, производящие собственную сельхозпродукцию. Поэтому муниципалитеты вводят дополнительные льготы для местных компаний. Ставка может быть снижена до нулевой.

ИП на ЕСХН должен перечислять в бюджет следующие налоги и взносы:

  • 6% от разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка ниже);
  • страховые взносы за себя и работников;
  • НДФЛ за сотрудников;
  • НДС, если выручка предприятия более 60 млн руб.

Налог на профессиональный доход

НПД — режим для самозанятых, который могут применять все физических лица, в том числе и ИП. У него максимально выгодные условия и совсем нет отчетности. Нюанс в том, что у НПД строгие правила:

  • запрещено нанимать персонал;
  • нельзя заниматься посреднической деятельностью;
  • сферы работы ограничены;
  • доход не превышает 2,4 млн руб.

НПД — налог для предпринимателей, которые лично оказывают услуги или продают продукцию собственного изготовления. Например, самозанятость часто выбирают репетиторы или фотографы. Для работы им не нужны наемные сотрудники, а прибыль обычно умещается в установленный лимит.

На НПД платят только налог на доход:

  • 4%, если деньги получены от физического лица;
  • 6%, если деньги получены от юридического лица.

Больше обязательных взносов нет, но самозанятый может добровольно перечислять средства в Пенсионный фонд. Подавать декларацию тоже не требуется. ФНС рассчитывает налог к уплате и ежемесячно присылает уведомления.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

АУСН — новый режим, применяется с 1 июля 2022. Пока это только эксперимент, поэтому воспользоваться этой системой можно всего в 4 регионах: Москве, Московской и Калужской области, Республике Татарстан. Тестирование нового режима запланировано до 31 декабря 2027 года.

Поучаствовать в эксперименте приглашают ИП, зарегистрированные с 1 июля 2022 года. Уже работающие предприниматели смогут использовать АУСН только с 2023 года.

АУСН предполагает много ограничений, поэтому подойдет не всем компаниям. Ежемесячно в штате должно быть не более 5 сотрудников, а ежегодный оборот не может превышать 60 млн руб. В некоторых сферах деятельности использовать АУСН нельзя.

АУСН предполагает два варианта, как и стандартная упрощенная система:

  • Доходы. Налоговая ставка составит 8%.
  • Разница между доходами и расходами. Налог — 20%.

Ставка выше, чем на обычной упрощенке. Зато предпринимателю не нужно самостоятельно рассчитывать сумму, подавать декларацию, делать перечисления в страховые фонды.

Налог на АУСН вычисляется автоматически. Планируется, что ФНС будет присылать ежемесячное уведомление в личный кабинет. Еще одна интересная особенность нового режима — нулевые тарифы на страховые взносы. Их компенсирует федеральный бюджет. ИП заплатит только за страховку от несчастных случаев на производстве.

Страховые взносы

Все предприниматели кроме самозанятых должны вносить страховые взносы за себя и сотрудников. Эти деньги идут в счет бесплатного медицинского обслуживания, будущей пенсии, оплат больничных листов и декретных пособий.

За себя ИП платит ежегодный взнос независимо от того, велась ли деятельность и насколько успешной она была. Он состоит из двух частей:

  • ОПС (в 2022 году это − 34 445 руб.);
  • ОМС (в 2022 году − 8 766 руб.).

Сумма ежегодно индексируется. В 2022 году за себя предприниматель должен внести 43 211 руб. Взносы на социальное страхование на себя — добровольные, но без них нельзя получить выплат по больничным листам и по материнству.

Если за год предприниматель заработал больше 300 тыс. руб., придется доплатить 1% с суммы превышения. Есть максимальный порог, ограничивающий размер страховых взносов: восьмикратный обязательный платеж ОПС. То есть в 2022 году ИП может внести не более 275 560 руб.

Взносы за сотрудников складываются из нескольких факторов:

  • ОПС — 22%;
  • ОМС — 5,1%;
  • ОСС — 2,9%;
  • страхование от несчастных случаев − 0,2% — 8,5%, в зависимости от степени профессионального риска.

Итого предприниматель платит за сотрудника 30% взносов, не считая доплаты за опасные производственные условия. Сумма на пенсионное и социальное страхование тоже ограничена предельной базой, больше которой платить не придется. Также для некоторых сфер установлены пониженные тарифы.

Особые условия действуют для компаний из реестра МСП (малого и среднего предпринимательства). Если сотрудники получают зарплату выше МРОТ, размер обязательных взносов снижается с 30% до 15%.

Как платить меньше налогов

Индивидуальные предприниматели могут снизить размер налога за счет страховых взносов. Для этого нужно внести обязательные платежи в одном отчетном периоде. В зависимости от выбранного режима, есть несколько стратегий:

  • На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» взносы записывают в расходы компании. Налогооблагаемая база уменьшается, а вместе с ней и итоговая сумма налога.
  • На УСН «Доходы» и ПСН страховые взносы вычитают из суммы налога или из стоимости патента. Предприниматель может уменьшить налог до нуля, если работает один. И до 50%, если используется наемный труд.

Еще один способ платить меньше — налоговые каникулы. Это специальная программа, которая введена для поддержки нового бизнеса. В период действия каникул применяется нулевая налоговая ставка. Льгота работает не во всех регионах страны и действует только для новых ИП на УСН и ПСН.