Продолжая пользоваться сайтом, я соглашаюсь с условиями обработки файлов cookie
Финансы, Для ведения бизнеса, Налоги и налоговые вычеты
6 мин.
4995
27.07.2023
Команда Райффайзен Банка
Финансы, Для ведения бизнеса, Налоги и налоговые вычеты
6 мин.
4995
27.07.2023
Команда Райффайзен Банка
Предприниматели вносят платежи по 4 категориям:
Перечисленные платежи — обязательные. Некоторые можно снизить, но совсем избежать их не получится. Также ИП может делать добровольные взносы в ФСС (Фонд социального страхования). Это нужно, чтобы в случае временной потери нетрудоспособности и при материнстве оформить выплаты от государства. ИП в общем порядке не получает компенсацию больничного листа и декретных пособий, если самостоятельно не заключил договор с ФСС и не делал добровольных взносов.
ОСНО (ОСН, ОНР) — базовый режим, который устанавливается по умолчанию для всех организаций. Отчетность здесь сложная и объемная. Чтобы оформить ее правильно и ничего не упустить, требуется бухгалтер. Бизнесу на ОСНО нужно платить:
Плюс ОСНО в том, что этот режим не накладывает на бизнес никаких ограничений. Число сотрудников в штате и размер годового дохода могут быть любыми. Но из-за высоких налогов и сложной отчетности ИП редко выбирают эту систему. ОСНО применяют, когда другие режимы использовать невозможно. Например, предприниматель ввозит товар из-за границы. Также ОСНО выбирают, если в числе партнеров — крупные компании, платящие НДС.
УСН — популярный режим благодаря простоте расчета налога и сдачи отчетности. У этой системы есть ограничения. На упрощенку нельзя перейти, если ИП зарабатывает больше 219,2 млн руб. или в компании трудоустроено более 130 человек. Также УСН недоступен для некоторых сфер. Например, если компания оказывает финансовые услуги или производит подакцизные товары.
УСН бывает двух вариантов:
УСН «Доходы» подойдет, когда предприятие не требует больших вложений. Если расходов много (60–70% от прибыли), оптимальным будет вариант с расчетом налога от разницы. Итого бизнес на упрощенной системе оплачивает:
ПСН — максимально простая система благодаря отсутствию отчетности. ИП даже не требуется подавать декларацию. Суть режима в том, что предприниматель оплачивает специальный документ − патент. Его цена и составляет налог.
Патент разрешено оформить на любой срок от месяца до года. Его цена зависит от предполагаемого размера дохода, который можно получить в конкретной сфере. Ожидаемую сумму прибыли рассчитывают региональные власти, поэтому цена патента в разных городах отличается. ФНС предлагает специальный калькулятор, с помощью которого можно самому уточнить стоимость патента.
ПСН привлекает своей простотой, но у этого режима много ограничений. Использовать его могут предприниматели с доходом менее 60 млн руб. В штате при этом должно быть не больше 15 человек. Также ограничены сферы деятельности. Патентную систему используют в основном для оказания бытовых услуг.
На ПСН платят следующие налоги и взносы:
ЕСХН — специальная система для бизнеса, который производит и продает сельскохозяйственную продукцию. Также им могут воспользоваться ветеринарные и рыбоводческие хозяйства. Важно, чтобы предприниматель получал не менее 70% всей прибыли от работы в сфере сельского хозяйства. На ЕСХН не могут перейти компании, производящие подакцизные товары (например, табак или алкоголь).
Сельскохозяйственный налог рассчитывается как 6% от разницы между доходами и расходами. Государство поддерживает предприятия, производящие собственную сельхозпродукцию. Поэтому муниципалитеты вводят дополнительные льготы для местных компаний. Ставка может быть снижена до нулевой.
ИП на ЕСХН должен перечислять в бюджет следующие налоги и взносы:
НПД — режим для самозанятых, который могут применять все физических лица, в том числе и ИП. У него максимально выгодные условия и совсем нет отчетности. Нюанс в том, что у НПД строгие правила:
НПД — налог для предпринимателей, которые лично оказывают услуги или продают продукцию собственного изготовления. Например, самозанятость часто выбирают репетиторы или фотографы. Для работы им не нужны наемные сотрудники, а прибыль обычно умещается в установленный лимит.
На НПД платят только налог на доход:
Больше обязательных взносов нет, но самозанятый может добровольно перечислять средства в Пенсионный фонд. Подавать декларацию тоже не требуется. ФНС рассчитывает налог к уплате и ежемесячно присылает уведомления.
АУСН — новый режим, применяется с 1 июля 2022. Пока это только эксперимент, поэтому воспользоваться этой системой можно всего в 4 регионах: Москве, Московской и Калужской области, Республике Татарстан. Тестирование нового режима запланировано до 31 декабря 2027 года.
Поучаствовать в эксперименте приглашают ИП, зарегистрированные с 1 июля 2022 года. Уже работающие предприниматели смогут использовать АУСН только с 2023 года.
АУСН предполагает много ограничений, поэтому подойдет не всем компаниям. Ежемесячно в штате должно быть не более 5 сотрудников, а ежегодный оборот не может превышать 60 млн руб. В некоторых сферах деятельности использовать АУСН нельзя.
АУСН предполагает два варианта, как и стандартная упрощенная система:
Ставка выше, чем на обычной упрощенке. Зато предпринимателю не нужно самостоятельно рассчитывать сумму, подавать декларацию, делать перечисления в страховые фонды.
Налог на АУСН вычисляется автоматически. Планируется, что ФНС будет присылать ежемесячное уведомление в личный кабинет. Еще одна интересная особенность нового режима — нулевые тарифы на страховые взносы. Их компенсирует федеральный бюджет. ИП заплатит только за страховку от несчастных случаев на производстве.
Все предприниматели кроме самозанятых должны вносить страховые взносы за себя и сотрудников. Эти деньги идут в счет бесплатного медицинского обслуживания, будущей пенсии, оплат больничных листов и декретных пособий.
За себя ИП платит ежегодный взнос независимо от того, велась ли деятельность и насколько успешной она была. Он состоит из двух частей:
Сумма ежегодно индексируется. В 2022 году за себя предприниматель должен внести 43 211 руб. Взносы на социальное страхование на себя — добровольные, но без них нельзя получить выплат по больничным листам и по материнству.
Если за год предприниматель заработал больше 300 тыс. руб., придется доплатить 1% с суммы превышения. Есть максимальный порог, ограничивающий размер страховых взносов: восьмикратный обязательный платеж ОПС. То есть в 2022 году ИП может внести не более 275 560 руб.
Взносы за сотрудников складываются из нескольких факторов:
Итого предприниматель платит за сотрудника 30% взносов, не считая доплаты за опасные производственные условия. Сумма на пенсионное и социальное страхование тоже ограничена предельной базой, больше которой платить не придется. Также для некоторых сфер установлены пониженные тарифы.
Особые условия действуют для компаний из реестра МСП (малого и среднего предпринимательства). Если сотрудники получают зарплату выше МРОТ, размер обязательных взносов снижается с 30% до 15%.
Индивидуальные предприниматели могут снизить размер налога за счет страховых взносов. Для этого нужно внести обязательные платежи в одном отчетном периоде. В зависимости от выбранного режима, есть несколько стратегий:
Еще один способ платить меньше — налоговые каникулы. Это специальная программа, которая введена для поддержки нового бизнеса. В период действия каникул применяется нулевая налоговая ставка. Льгота работает не во всех регионах страны и действует только для новых ИП на УСН и ПСН.