Финграмотность, Для ведения бизнеса

Какую систему налогообложения выбрать в 2024 году для ИП и ООО?

7 мин.

267

Финграмотность, Для ведения бизнеса

Какую систему налогообложения выбрать в 2024 году для ИП и ООО?

7 мин.

267

Правильно выбранная система налогообложения позволяет бизнесу экономить значительные суммы. Сменить ее можно только один раз в год, поэтому при регистрации ИП или ООО важно внимательно рассмотреть плюсы и минусы всех вариантов, чтобы не пришлось работать по невыгодной ставке. В статье расскажем, как выбрать систему налогообложения для ИП и ООО в 2024 году.
Автор
Команда Райффайзен Банка

Какие системы налогообложения действуют в 2024 году

Чтобы выбрать систему налогообложения для предпринимателей, разберем особенности каждой из них. На данный момент в России действуют 6 разных режимов.

1. ОСН (общая система налогообложения).
Именно этот режим действует у компаний «по умолчанию», так как он универсален: нет привязки к виду деятельности и другим особенностям бизнеса. Компании на ОСН должны с особой тщательностью вести налоговый и бухгалтерский учет, при этом налоги будут более высокими по сравнению с УСН. 

2. УСН (упрощенная система налогообложения).
Можно выбрать вне зависимости от региона регистрации компании. Налог на этом режиме зависит от уровня дохода. Можно выбрать, что именно будет облагаться налогом — доходы или доходы за вычетом расходов.

3. ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
Специальный режим для компаний, производящих сельскохозяйственную продукцию. Преимущество не только в низкой ставке, но и в том, что на ЕСХН не нужно вести бухгалтерскую отчетность — достаточно только книги доходов и расходов. При этом все так же необходимо подавать декларацию в ФНС. 

4. ПСН (патентная система).
Режим, который могут выбрать только предприниматели, осуществляющие определенный вид деятельности, при этом у ИП должен быть небольшой оборот и штат до 15 человек. Патент покупается на срок до 12 месяцев — в течение этого времени предприниматель имеет право не платить налог на доходы, полученные от деятельности, на которую оформлен патент. Но выручку за этот период считать все равно нужно, так как нельзя превышать лимит доходов. 

5. НПД (налог на профессиональный доход).
Налоговый режим, специально разработанный для самозанятых граждан, но у бизнесменов есть также возможность открыть ИП на НПД. Для этого режима было создано приложение «Мой налог», благодаря которому не нужно самостоятельно считать ежемесячно отчисляемую в пользу государства сумму. Достаточно формировать чеки на все поступающие денежные средства, чтобы система посчитала сумму налога самостоятельно. 

6. АУСН (автоматизированный упрощенный налоговый режим).
Экспериментальный режим, который предварительно будет действовать до конца 2027 года. Действует только в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. На АУСН налоговая отчетность максимально упрощена или полностью отменена, не нужно платить страховые взносы. Налог рассчитывается автоматически самим налоговым органом. 

Системы налогообложения для ИП
Индивидуальные предприниматели могут выбрать из 65 налоговых режимов: УСН, АУСН, ПСН, ЕСХН, НПД и ОСН. Далее рассмотрим, какую систему налогов выбрать для ИП с учетом индивидуальных особенностей компании.

  • ОСН для ИП

Кому подойдет. Один из самых невыгодных вариантов для ИП. Подойдет предпринимателям с высокими оборотами и контрагентами, работающими с НДС.

Особенности. Этот режим будет применяться по умолчанию, если вы решили открыть ИП, но выбрать систему налогообложения не успели или просто не знали, что это нужно сделать. Объект налогообложения на этом режиме всегда «Доходы минус расходы», ставка варьируется от 0 до 20% в зависимости от вида деятельности и товаров. Также понадобится платить НДФЛ (13%) и имущественный налог. На ОСН важно вести полноценную, а не упрощенную отчетность, как на большинстве других режимов.

  • ПСН для ИП

Кому подойдет. ИП с годовым доходом до 60 млн руб., штатом до 15 сотрудников. Также компания должна осуществлять вид деятельности, подходящий для ПСН (сезонный бизнес, парикмахерские услуги, мелкое производство и т. д.).

Особенности. Патент приобретается на срок от 1 до 12 месяцев. Его стоимость не зависит от доходов и рассчитывается по базовой доходности (БД) конкретного вида деятельности. Стоимость патента = БД/(12*количество месяцев, на которое приобретается документ*6%). Кроме платы за сам патент предприниматель должен сделать страховые взносы на всех сотрудников. 

  • УСН для ИП

Кому подойдет. Объект «Доход» стоит выбрать ИП с небольшим количеством расходов, которые невозможно обосновать документами. «Доходы минус расходы» — идеальный вариант, если у бизнеса много подтвержденных расходов. В целом УСН подойдет ИП, которые не могут приобрести патент и имеют нестабильный доход. Этот режим могут выбрать компании с годовым доходом не более 150 млн руб. и штатом сотрудников не более 100 человек.

Особенности. Вместо налога на имущество, НДФЛ и других на УСН платится единый налог. При выборе объекта налогообложения «Доход» нужно платить 6% от всех доходов, при этом налоговая отчетность не подается — достаточно вести учет выручки. При выборе объекта «Доходы минус расходы» ставка составляет 15%. Для расчета налога из суммы всех доходов нужно вычесть документально подтвержденные расходы.

  • АУСН для ИП

Кому подойдет. ИП с годовым доходом не более 60 млн руб. и остаточной стоимостью основных средств не более 150 млн руб. В штате организации должны работать до 5 человек. При этом заработная плата должна выплачиваться в безналичной форме. Эту систему налогообложения могут выбрать только ИП из Москвы, Московской и Калужской областей и Республики Татарстан.

Особенности. При выборе объекта налогообложения «Доход» ставка составляет 8%, для объекта «Доходы минус расходы» — 20%. При переходе на АУСН ИП больше не требуется ведение книги учета доходов и расходов. Налоговые органы автоматически рассчитывают сумму налога на основании данных контрольно-кассовой техники, информации от кредитных организаций и сведений о доходе из личного кабинета налогоплательщика.

  • НПД для ИП

Кому подойдет. ИП без наемных сотрудников с ежегодным доходом не более 2,4 млн руб. (запланировано повышение до 4,8 млн). Отличный выбор для предпринимателей, самостоятельно оказывающих услуги или продающих товары собственного производства. 

Особенности. ИП на НПД имеет право продавать товары чужого производства только при наличии деклараций и сертификатов на продукцию. При реализации товаров и услуг физлицам налог составит 4%, юридическим лицам — 6%.

  • ЕСХН для ИП

Кому подойдет. Производителям сельскохозяйственной продукции, которая не относится к подакцизным товарам. Доход компании от сельхоздеятельности должен быть не менее 70%.  

Особенности. Объектом налогообложения являются «Доходы минус расходы», при этом ставка составляет 6% (региональные власти могут уменьшить ее вплоть до 0%). Кроме налога необходимо вносить страховые взносы на всех сотрудников. Платить НДС не нужно.

Системы налогообложения для ООО

Какую систему налогообложения выбрать для ООО? Как и в случае с ИП все зависит от особенностей бизнеса. Всего доступно 4 варианта: ОСН, УСН, АУСН и ЕСХН. Совмещать режимы нельзя.

  • ОСН для ООО

Кому подойдет. Большим компаниям, которым по тем или иным причинам не подходят другие режимы. 

Особенности. В целом особенности у ООО на ОСН такие же, как и у ИП. Но если для ИП режим ОСН обычно крайне невыгоден (потребуется как минимум один бухгалтер из-за обилия отчетности), то для ООО, сотрудничающих с крупными организациями, этот вариант может оказаться оптимальным.

  • УСН для ООО

Кому подойдет. Выгодный вариант для всех ООО, которые не попадают под ограничения режима. Главные плюсы в простой отчетности и возможности выбрать наиболее выгодный способ расчета налога. 

Особенности. У УСН есть множество ограничений, которые редко мешают ИП, но могут оказаться критическими для ООО: не более 130 сотрудников в штате, отсутствие филиалов, запрет на некоторые виды деятельности, максимальный доход 265 млн руб. и т. д.

  • АУСН для ООО

Кому подойдет. Компаниям из Москвы, Московской и Калужской областей, а также Республики Татарстан. Среди ограничений: штат сотрудников до 5 человек, годовой доход до 60 млн руб., стоимость основных средств компании до 150 млн руб., отсутствие филиалов. 

Особенности. По желанию предпринимателя всю необходимую информацию в налоговый орган будет предоставлять уполномоченный банк — это освобождает ООО от необходимости вести строгую отчетность. В остальном АУСН практически идентичен УСН, кроме ставки — она выше (8% при расчете с доходов и 20% — при выборе объекта «Доходы минус расходы»).

  • ЕСХН для ООО

Кому подойдет. Самый выгодный вариант, который стоит выбрать, если ООО соответствует выдвигаемым требованиям.

Особенности. Такие же, как для ИП.  

Ищете банк для открытия счета для ИП или ООО? В Райффайзен Банке вам предложат комфортные условия: открывайте счет в день обращения, выбирайте выгодный тариф РКО, получайте доступ к онлайн-бухгалтерии и пользуйтесь другими возможностями.