Инвестиции, Финграмотность

Когда нужно платить налоги с инвестиций: нюансы, которые нужно знать

8 мин.

1809

Инвестиции, Финграмотность

Когда нужно платить налоги с инвестиций: нюансы, которые нужно знать

8 мин.

1809

В соответствии со ст. 214 Налогового кодекса РФ физические лица обязаны уплачивать налог с полученного дохода. Это касается и дохода от инвестиций. При расчете ставки налога на доход физических лиц (НДФЛ) учитывается размер полученной прибыли. Рассказываем подробнее, как платить налоги с инвестиций и какие нюансы важно при этом учесть.
Автор
Команда Райффайзен Банка

Какая прибыль облагается налогом

НДФЛ начисляется со следующих видов доходов:

  • дивиденды, полученные по акциям
  • купонные выплаты по облигациям
  • спекулятивная прибыль: инвестор продал актив (ценные бумаги, драгоценные металлы, валюта) дороже, чем купил.

Если по итогам года один из финансовых инструментов показывает убыток, его можно использовать для уменьшения общей налогооблагаемой базы.

Например, трейдер продал акции энергетического сектора и получил доход в сумме 50 000 ₽. При этом акции сырьевого сектора были проданы с убытком 20 000 ₽. Значит, в отчетном году налогооблагаемая база составит 30 000 ₽.

Кто должен делать налоговые отчисления

Брокер является налоговым агентом, поэтому может сам удерживать налог с инвестиций физических лиц и перечислять его для оплаты платежей за своих клиентов. Средства списываются с брокерского счета. Списать деньги с карты или вклада брокер не может.

Операции по перечислению НДФЛ проводятся в автоматическом режиме без участия трейдера. Контролировать списания можно по регулярным отчетам брокера.

Случаи, в которых инвестор сам должен рассчитывать и уплачивать НДФЛ:

  • Прибыль получена от операций с валютой, золотом, серебром, платиной. Владелец счета самостоятельно отслеживает сумму дохода и уплачивает налог.
  • Получены купоны или дивиденды по ценным бумагам иностранных эмитентов. Прибыль необходимо задекларировать и подтвердить документами от брокера. Зарубежный эмитент удерживает налог по ставке своего государства, но, если ее размер меньше 13%, инвестор обязан перечислить разницу в ФНС РФ.
  • На брокерском счете не хватает денег для автоматического списания НДФЛ. Обычно сумма налога списывается при выводе средств с брокерского счета. Если в течение года инвестор не запрашивал деньги, а оставшейся суммы недостаточно для уплаты НДФЛ, брокер направляет клиенту соответствующее уведомление. При отсутствии средств на счете обязанность по погашению налога переходит к его владельцу. Декларировать доход не нужно — это сделает брокер.

История уплаты НДФЛ сохраняется в личном кабинете налогоплательщика. С помощью этого сервиса инвестор может получить информацию о том, какие суммы брокер перечисляет в ФНС ежегодно.

Размеры налоговых ставок для физических лиц

Резиденты РФ, получившие доход в сумме до 5 млн ₽, уплачивают НДФЛ в размере 13%. На прибыль свыше 5 млн ₽ налог рассчитывается по ставке 15%.

Например, трейдер получает суммарный доход от операций с ценными бумагами в сумме 7 млн ₽. На 5 млн ₽ ставка составит 13%, с оставшихся 2 млн ₽ — 15%. Итого сумма НДФЛ = 5 млн х 13% + 2 млн х 15% = 950 тыс. ₽.

Ставка налога на доход физического лица для нерезидентов составляет 30%.

Льготы по налогам с инвестиций

Вычеты по ИИС

Владельцы индивидуального инвестиционного счета (ИИС) имеют право на получение налоговой льготы — одной из двух на выбор:

  • Вычет типа «А».
    Трейдер имеет право на возврат налога на инвестиции в размере 13% от суммы пополнения ИИС за прошедший период. Если за год на счет вносится 100 тыс. ₽, то вернуть можно 13 тыс. ₽. Максимальная сумма вычета за один год не более 52 тыс. ₽.
  • Вычет типа «Б».
    Владелец счета освобождается от уплаты НДФЛ с полученной прибыли. Если за год ИИС принес прибыль в сумме 100 тыс. ₽, то при выборе вычета типа «Б» налог начисляться не будет.

На один индивидуальный инвестиционный счет можно получать только один вид льготы. Изменять тип вычета нельзя. Если инвестор подает заявление на возврат 13% с суммы пополнения ИИС, счету автоматически присваивается льгота типа «А». Если инвестор не воспользовался ей, то при закрытии счета он автоматически освобождается от уплаты НДФЛ по льготе типа «Б».

Долгосрочное владение активами

Инвестор освобождается от уплаты НДФЛ при продаже активов, которыми владел не менее трех полных лет.

Льгота действует только в отношении дохода, полученного от продажи, и не распространяется на купоны и дивиденды.

Прибыль не облагается налогом при соблюдении следующих условий:

  • ценные бумаги были приобретены после 1 января 2014 года;
  • сделка купли-продажи совершена на Московской или Санкт-Петербургской бирже;
  • ценные бумаги куплены на брокерский счет (на ИИС льгота не распространяется);
  • максимальная сумма дохода, который освобождается от НДФЛ: 3 млн ₽ в год.

Как нужно платить налог с инвестиций

Если НДФЛ не погашен автоматически, необходимо оплатить его в налоговой инспекции по месту регистрации или в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России. Авторизация осуществляется по логину и паролю от «Госуслуг».
Для подачи декларации также потребуется электронная подпись. Ее можно создать в личном кабинете налогоплательщика, если в настройках профиля выбрать раздел «Получить ЭП». Услуга бесплатная. Процесс создания электронной подписи занимает несколько минут.
Когда ЭП будет готова, можно заполнять декларацию 3-НДФЛ в специальной программе на сайте. Документ подается в электронном виде. В декларации указывают только тот доход, о котором не сообщал брокер.

Срок подачи декларации — до 30 апреля, срок уплаты НДФЛ — до 15 июля.

Налог на инвестиции в России начисляется только в отношении полученного дохода. Существуют финансовые инструменты, которые позволяют уменьшить налогооблагаемую базу или воспользоваться льготой по уплате НДФЛ. В любом случае инвестиции дают возможность сохранить и приумножить свой капитал даже в условиях нестабильного рынка.

Начните инвестировать с Райффайзен Банком. Открыть ИИС и брокерский счет можно онлайн в мобильном приложении.


Услуги профессионального участника рынка ценных бумаг, осуществляющего брокерскую и депозитарную деятельность, предоставляются АО «Райффайзенбанк» на основании лицензии на брокерскую деятельности № 177-02900–100000 от 27 ноября 2000 года и лицензии на депозитарную деятельность № 177-03176-000100 от 4 декабря 2000 года. Материал не рассматривается и не должен рассматриваться как предложение Райффайзен Банка о покупке или продаже каких-либо финансовых инструментов или оказание услуг какому-либо лицу или как индивидуальная инвестиционная рекомендация. Райффайзен Банк не несет ответственности за финансовые или иные последствия, которые могут возникнуть в результате принятия вами решений в отношении финансовых инструментов, продуктов и услуг, представленных в информационных материалах. Никакие финансовые инструменты, продукты или услуги, упомянутые в материале, не предлагаются к продаже и не продаются в какой-либо юрисдикции, где такая деятельность противоречила бы законодательству о ценных бумагах или другим местным законам и нормативно-правовым актам или обязывала бы Райффайзен Банк выполнить требование регистрации в такой юрисдикции. Банк не может быть ни в какой форме привлечен к ответственности в случае нарушения вами применимых к вам в какой-либо юрисдикции запретов. Всю информацию об условиях предоставления продуктов банка и о тарифах можно найти на официальном сайте raif.ru.