С 1 января 2024 года кардинально изменился порядок уплаты налогов. Все организации и ИП обязаны перечислять деньги на единый налоговый счет — ЕНС, а налоговые органы самостоятельно распределят суммы по обязательным платежам на основе уведомлений и деклараций. Такой порядок уплаты называется единым налоговым платежом — ЕНП.
Уже принят соответствующий Федеральный закон. promo image

Посмотреть закон

Коротко об изменениях:

Единый налоговый платеж или ЕНП
— новый порядок уплаты обязательных платежей, при котором налогоплательщик переводит на спецсчет необходимую сумму, а ИФНС направляет ее в счет погашения налогов, взносов и сборов
Единый налоговый счет или ЕНС
— специальный счет, который будет открыт Федеральным казначейством для каждой компании и ИП
Изменятся сроки уплаты налогов.
Налоги и взносы теперь нужно платить до 28-го числа соответствующего месяца, а сдавать отчетность — до 25-го числа. Порядок расчета налогов не изменится
Новая обязанность — отправка уведомлений.
За 5 дней до срока уплаты каждого налога необходимо отправить в ИФНС уведомления о рассчитанных суммах платежей.
Это можно сделать дистанционно с помощью электронной подписи

В чем суть нового порядка уплаты налогов?

ЕНП — это новая схема перечисления налогов в бюджет. Компании и ИП могут уплатить все обязательные платежи одним платежным поручением. В самой платежке нужно указать только сумму и ИНН налогоплательщика.

Деньги поступят на специальный счет — ЕНС. Такие счета для налогоплательщиков откроет Федеральное казначейство.
Деньги со счетов распределят налоговые органы на основании деклараций, уведомлений, расчетов и прочей налоговой отчетности.

Очередность погашения обязательных платежей такая:

Ранее возникшие недоимки
Налоги, взносы, сборы, авансы — с момента возникновения обязанности по их уплате
Пени
Проценты
Штрафы

Что, если денег на счёте недостаточно для погашения всех налогов?

То деньги распределят пропорционально суммам обязательств. Образовавшуюся задолженность налоговики потребуют погасить, а переплату вернут по заявлению или зачтут автоматически.

Что изменилось для бизнеса с переходом на ЕНП:

Единые сроки уплаты налогов

Большую часть налогов списывают с ЕНС 28 числа отчетного месяца:
– НДС
– акцизов
– налогов по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете
– налога на прибыль
– НДПИ
– УСН
– транспортного налога
– на имущество организаций
– земельного налога
– страховых взносов (за исключением взносов на травматизм).

Агенты по НДФЛ обязаны перечислить налог за период с 23 числа прошедшего месяца по 22 число текущего месяца также до 28 числа. НДФЛ, удержанный за период с 1 по 22 января, нужно перечислить до 28 января, за период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Новые сроки подачи отчетности

Для сдачи деклараций установлен новый срок — 25 апреля для ИП и 25 марта для организаций.
Для сдачи 6-НДФЛ — 25 число месяца, следующего за отчетным кварталом.

Дополнительная обязанность — уведомления

За 5 дней до срока уплаты налогоплательщик должен подать уведомление об исчисленных суммах налогов.
Для ИП на УСН нужно будет подать минимум 3 уведомления по авансовым платежам.
Форма уведомления уже утверждена приказом ФНС.
В бланк нужно вписать пять реквизитов: ИНН, КПП, КБК, ОКТМО и срок уплаты.

Форма уведомления

На какие платежи не распространяется новый порядок?

Система ЕНП не коснулась следующих платежей, их нужно перечислять до 15 числа как и раньше:

НДФЛ с выплат иностранцам, которые работают по патенту;
госпошлины, по которым нет исполнительного документа из суда;
взносы на обязательное страхование сотрудников от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

А по этим платежам налогоплательщик может сам решить – работать по-старому или перечислять их в составе единого налогового платежа: