При регистрации каждый индивидуальный предприниматель должен выбрать систему налогообложения — общую или одну из специальных. Она определяет, сколько налогов нужно будет платить, какую отчетность сдавать. Если не сделать выбор самостоятельно, система по умолчанию будет общей. А это сложный бухгалтерский учет и довольно большие выплаты. Популярная альтернатива — УСН, или упрощенная система налогообложения. В статье расскажем, чем она хороша, дадим подробную инструкцию, как ИП перейти на УСН, и объясним, как узнать, на какие условия по налогообложению вы можете рассчитывать после перехода.
Упрощенная система налогообложения имеет. У нее есть сразу несколько преимуществ:
низкая налоговая ставка (от 0 до 20 %);
освобождение от уплаты НДС;
Освобождение от уплаты НДФЛ с доходов от бизнеса;
простая налоговая отчетность, что облегчает работу бухгалтера (необходимо подавать декларацию раз в год, три раза — уведомления об уплате аванса по УСН);
возможность совмещения с патентом.
Всё это делает упрощенку отличным вариантом как для тех, кто только начинает свой путь в бизнесе, так и для тех, кто владеет своим делом уже давно. Однако далеко не каждый может перейти на УСН. В этой статье мы расскажем, что для этого нужно сделать, и как узнать, на какие условия по налогообложению вы можете рассчитывать после перехода.
Условия перехода на УСН
Чтобы перейти на УСН, ИП нужно соответствовать следующим условиям:
общая сумма дохода — не более 200 млн рублей в год;
остаточная стоимость — не более 150 млн рублей;
численность сотрудников — не более 130 человек.
При этом установленная законом величина доходов ежегодно индексируется на коэффициент-дефлятор. В 2024 году для УСН он равен 1,329. Есть и ограничения по видам деятельности. Например, на УСН не смогут перейти предприниматели, продающие алкоголь, ювелирные изделия и полезные ископаемые. Все ограничения можно посмотреть в пункте 3 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ.
Разновидности УСН
Существует два вида упрощенки: УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы». Какой из них выгоднее, зависит от вида деятельности.
В первом случае при расчете суммы налога учитываются только доходы. Перейти на УСН «Доходы» выгодно тем ИП, чьи расходы минимальны. Например, редакторам, разработчикам или маркетологам.
Во втором случае объектом налогообложения будет разница между доходами и расходами. Перейти на УСН «Доходы минус расходы» стоит тем, у кого расходы составляет 60 % от оборота и более. Например, производителям товаров — они регулярно закупают сырье или материалы, обслуживают оборудование.
Ставки по УСН в 2024 году
Ставка зависит от выбранного вида УСН, дохода ИП и численности сотрудников.
При численности работников менее 100 человек и доходе не более 199,35 млн рублей (150 млн рублей, установленные законом, с умножением на коэффициент-дефлятор 1,329) налоговая ставка будет равна 6 % для УСН «Доходы» и 15 % для УСН «Доходы минус расходы».
При численности работников от 100 до 130 человек и доходе от 199,35 до 265,8 млн рублей нужно будет уплачивать 8 % для УСН «Доходы» и 20 % для УСН «Доходы минус расходы».
При этом для отдельных видов деятельности ставки могут снижаться региональными властями. Также существуют налоговые каникулы, в период которых предприниматель может вообще не платить налог. Уточнить информацию можно на сайте ФНС, выбрав свой регион и уточнив все параметры.
Как правильно перейти на УСН: пошаговая инструкция
Чтобы ИП перейти с ОСНО на УСН, необходимо подать уведомление по форме по 26.2-1 в налоговую службу. Сделать это можно в любое время до 31 декабря, но сам переход произойдет с начала следующего года. В уведомлении нужно указать выбранный вариант УСН: «Доходы» или «Доходы минус расходы». Подать его можно несколькими способами, как офлайн, так и онлайн — не выходя из дома:
Лично в налоговый орган по месту регистрации. Уведомление необходимо распечатать и подписать.
Почтой России. Лучше отправить заказное письмо, чтобы ФНС точно получила уведомление.
В личном кабинете на сайте ФНС. Для этого вам понадобится усиленная квалифицированная электронная подпись. На главной странице личного кабинета в блоке «Моя система налогообложения» нажмите «Подать заявление». Там выберите «УСН», далее «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения». Заполните его, подпишите и отправьте.
В сервисе онлайн-бухгалтерии. Если вы используете такую, обычно там есть функционал для смены режима налогообложения.
Дополнительные документы не потребуются. Если подходите по всем условиям, вы перейдете на УСН. Выбрать УСН можно и с самого начала — при регистрации ИП.
Доступно два варианта:
приложить уведомление к остальным документам для регистрации;
подать уведомление отдельно в течение 30 дней.
Есть ли у УСН минусы?
При всей своей популярности упрощенка имеет и минусы. Их стоит обдумать, прежде чем решаться на изменение режима налогообложения.
При расчете налога «Доходы минус расходы» можно учесть не все расходы компании. Следует предварительно изучить этот вопрос, чтобы понять, будет ли УСН выгодной.
Даже если расходы превысили доходырасходы на УСН «Доходы минус расходы», заплатить минимальный налог все равно придется.
С ИП на упрощенке не всегда охотно работают компании, которые платят НДС.
Для успешной работы компании важно не только правильно выбрать систему налогообложения, но и открыть счет в надежном банке, подключив услуги, упрощающие взаимодействие с клиентами, партнерами, контролирующими органами. Райффайзен Банк предлагает выгодные условия как малому бизнесу, так и более крупным компаниям. Оставьте заявку на сайте — и мы свяжемся с вами, чтобы обсудить детали.
Дата обновления: 18.04.2024
Чтобы установить приложение банка, наведите камеру на QR-код