Обязательные отчеты
Все предприниматели на упрощенке должны сдавать декларацию по УСН, вести КУДиР, а с 1 января 2024 года — подавать уведомления по ЕНП.

Декларация по УСН. По этому документу налоговая проверяет, правильно ли уплачены налоги. Подается один раз в год — до 25 апреля года, следующего за отчетным. За 2023 год нужно отчитаться до 25 апреля 2024 года.
ИП отчитываются в налоговую по месту регистрации, даже если ведут деятельность в другом регионе. Подать декларацию можно в бумажном или электронном виде. Если у предпринимателя больше ста сотрудников, налоговая примет только электронный отчет.

Уведомления о списании авансов по УСН. С 2023 года предприниматели платят налоги и взносы единым налоговым платежом. Деньги для уплаты налогов перечисляют на единый налоговый счет, а ФНС сама распределяет их по обязательствам на основании деклараций или расчетов.
Бывают случаи, когда декларацию или расчет нужно подать позже, чем заплатить налог. Так, авансы по УСН платят ежеквартально, а декларацию подают по итогам года. Чтобы налоговая понимала, как распределить деньги, отправляют уведомление.
Уведомления об авансах по УСН подают каждый квартал:

• до 25 апреля — за первый квартал,
• до 25 июля — за 6 месяцев,
• до 25 октября — за 9 месяцев.

За последний квартал уведомление не понадобится — налоговая возьмет данные из годовой декларации по УСН.
Уведомление не нужно подавать, если у предпринимателя нет налога к уплате. Например, если в текущем квартале ИП не получил доходов или уплаченные страховые взносы равны или превысили сумму аванса по УСН.

Книга учета доходов и расходов (КУДиР). Помогает рассчитать налоговую базу для налога по УСН. Книгу нужно сдавать в налоговую, только если инспекторы сами потребуют ее при проверке.
ИП на УСН «Доходы» записывают в книге все доходы за отчетный год. ИП на системе «Доходы минус расходы» фиксируют еще и расходы. Расходы нужно подтвердить закрывающими документами: актами выполненных работ или услуг, товарными накладными, чеками, квитанциями. Такие документы еще называют первичными.
КУДиР можно вести электронно, но для отчетности ее придется распечатать, пронумеровать страницы и прошить. Бланк книги можно скачать

Если у ИП есть сотрудники, понадобится сдавать дополнительные отчеты:

• В налоговую: 6-НДФЛ, расчет страховых взносов и персонифицированные сведения.
• В Социальный фонд России: ЕФС-1 и сведения о застрахованных лицах.

6-НДФЛ. Этим отчетом работодатель сообщает налоговой, какие выплаты получили работники и какой НДФЛ с них удержан. Подается ежеквартально, до 25 числа следующего месяца. Годовой отчет — до 25 февраля следующего года.

Расчет по страховым взносам (РСВ). В нем указывают суммы страховых взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование сотрудников. Подается ежеквартально, до 25 числа следующего месяца.
6-НДФЛ и РСВ можно отправить в бумажном или электронном виде. Если ИП отчитывается больше, чем за 10 сотрудников — только в электронном.

Уведомление о списании НДФЛ. ИП обязаны платить НДФЛ с зарплаты своих сотрудников. Сумму налога вместе с другими платежами перечисляют на единый налоговый счет. Чтобы налоговая верно распределила деньги со счета, нужно подать уведомление.

Уведомления о списании страховых взносов. Каждый месяц ИП уплачивают за сотрудников страховые взносы. Эти суммы, кроме взносов за травматизм, тоже перечисляют на единый налоговый счет. Расчет по страховым взносам подают реже — раз в квартал.
В каждом месяце, когда ИП уплачивает взносы, но не подает расчет, нужно отправлять уведомление — до 25 числа. В январе, апреле, июле и октябре уведомление подавать не нужно, достаточно сдать РСВ.

Персонифицированные сведения о физлицах. В отчете указывают персональные данные работников и суммы выплат за отчетный месяц.
Нужно указать всех физлиц, которые оформлены:

• по трудовому договору и договорам ГПХ,
• по договорам авторского заказа,
• по договорам об отчуждении исключительного права, издательским лицензионным договорам и договорам о предоставлении права на использование результатов интеллектуальной деятельности.

Работников, которые в отчетном месяце не получали вознаграждение, все равно нужно включить в отчет.
Персонифицированные сведения сдают в налоговую ежемесячно — до 25 числа следующего месяца. Если в отчете больше 10 сотрудников — только в электронно.

ЕФС-1. Подается в Социальный фонд России по месту регистрации ИП. Новая форма заменила сразу несколько отчетов, которые раньше сдавали в ПФР и ФСС.

ЕФС-1 состоит из двух разделов:

1. Сведения о трудовой деятельности, страховом стаже, зарплате и дополнительных страховых взносах на накопительную пенсию.
2. Сведения о начисленных взносах на травматизм и страхование от профессиональных заболеваний.

Каждый раздел состоит из нескольких подразделов, и у них нет единого срока сдачи.

Сведения о застрахованных лицах.
Предприниматели отправляют отчет, когда:

• принимают на работу или увольняют сотрудника, в том числе по договору ГПХ,
• сотрудник выходит на больничный,
• у сотрудника меняются персональные данные — имя, фамилия или адрес регистрации.

Предприниматель обязан передать сведения в СФР в течение 3 рабочих дней с момента получения от сотрудника. Отчет подают на бумаге или в электронном виде.

Предприниматели на упрощенке, которые не вели деятельность в течение отчетного года, все равно подают декларацию по УСН — с нулевыми показателями доходов.
Если у предпринимателя числятся работники в отпуске за свой счет, за них тоже нужно сдать отчетность:

• В СФР: форму ЕФС-1, раз в квартал по взносам на травматизм и раз в год по стажу.
• В налоговую: персонализированные сведения о физлицах — каждый месяц, расчет по страховым взносам — каждый квартал.

В некоторых случаях ИП на УСН сдают дополнительную отчетность в налоговую и Росстат.

Собрали таблицу со всеми отчетами и сроками сдачи для предпринимателей на УСН.

Какую отчетность сдают ИП на УСН

Опоздание со сдачей и ошибки в отчетах могут повлечь штрафы:

• Опоздание со сдачей декларации или расчета по страховым взносам: минимум 1000 ₽, если выявлена неуплата — от 5 до 30% суммы неуплаченного налога или взноса за каждый месяц просрочки (ст. 119 НК РФ).
• Опоздание со сдачей 6-НДФЛ: 1000 ₽ за каждый месяц просрочки (ст. 126 НК РФ).
• Ошибки в 6-НДФЛ: 500 ₽ (ст. 126.1 НК РФ).
• Опоздание со сдачей отчета ЕФС-1, раздела 2: от 5% до 30% суммы начисленных взносов за отчетный квартал — за каждый месяц просрочки. Минимум 1000 ₽ (ст. 26.30 ФЗ № 125-ФЗ).      
• Опоздание со сдачей ЕФС-1, подразделов 1.1, 1.2 и 3 или ошибки в них: 500 ₽ за каждого работника, которого следовало указать в отчете (ст. 17 ФЗ № 27-ФЗ).
• Опоздание со сдачей сведений о застрахованных лицах: 5000 ₽ (ст. 15.2 ФЗ № 255-ФЗ).
• Непредставление КУДиР, персонифицированных сведений о физлицах, уведомлений о списании с ЕНС страховых взносов или НДФЛ: 200 ₽ (ст.126 НК РФ).

Чтобы вовремя платить налоги, правильно составлять отчетность и отправлять ее дистанционно, воспользуйтесь