ИП на патенте могут уменьшать стоимость патента на страховые взносы, уплаченные за себя и за сотрудников. Вычитать можно только взносы, которые уплачены в том же календарном году, в котором действует патент. Чтобы уменьшить налог по патенту, нужно подать в налоговую уведомление по форме КНД 1112021.

Как заполнить форму КНД 1112021

Уведомление по форме КНД 1112021 состоит из трех частей:

титульный лист;
лист А, который содержит данные о патентах, по которым запрашивается вычет;
лист Б, где указывается сумма страховых взносов, уменьшающая сумму патента.

Титульный лист. Укажите код налогового органа, ИНН и ФИО предпринимателя, номер телефона, дату и календарный год периода действия патентов, по которым уменьшается налог. Поставьте подпись в нижней части формы.

Если уведомление подает представитель ИП, укажите реквизиты его нотариальной доверенности.

Лист А. Укажите данные патента и полную сумму налога, подлежащего уплате. Если у вас больше двух патентов, заполните несколько листов А.

Для каждого патента нужно заполнить все семь строк:

Строка 010 — номер патента.
Строка 020 — дата начала действия патента.
Строка 025 — дата окончания действия патента.
Строка 030 — признак налогоплательщика: ИП-работодатель указывает значение «1», а ИП без сотрудников — «2».
Строка 040 — полная сумма налога к уплате по патенту.
Строка 050 — сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога.
Строка 060 — сумма страховых взносов и пособий, уменьшающая сумму патентного налога, которая была учтена при уменьшении суммы налога в ранее представленных уведомлениях.

Лист Б. Укажите сумму уплаченных страховых взносов и сумму к вычету:

Строка 110 — общая сумма взносов и пособий, уплаченных за себя и за сотрудников.
Строка 120 — сумма взносов, которую вычитаем из патента.

— Если ИП работает без сотрудников и сумма уплаченных взносов больше стоимости патента, в строке 120 нужно указать полную стоимость патента. Если сумма взносов меньше стоимости патента — сумму уплаченных взносов.

— ИП с сотрудниками могут уменьшить стоимость патента максимум на половину. Если сумма уплаченных взносов выше, в строке 120 нужно указать 50% стоимости патента.
Строка 130 — общая сумма взносов и пособий, уменьшающая налог, которая была учтена в предыдущих уведомлениях: сумма строк 060 всех листов А.
Строка 140 — сумма взносов и пособий, оставшаяся после уменьшения налога: строка 140 = строка 110 − (строка 120 + строка 130).

Почему налоговая может отказать в вычете

Если вы получили отказ в вычете, исправьте ошибки и подайте уведомление еще раз.
Налоговая может отказать по двум основным причинам:

В уведомлении указаны суммы взносов и пособий, которые еще не были оплачены;
Заявленная к вычету сумма больше, чем стоимость патента. В таком случае налоговая одобрит только вычет в пределах стоимости патента, а в зачете излишней суммы откажет.

Если налоговая не прислала отказ в течение 20 дней после подачи уведомления, считайте, что оно принято. Положительный ответ налоговая присылает не всегда.

Узнать подробнее о том, как уменьшать стоимость патента и правильно вести деятельность на этом режиме налогообложения можно нашей статье.

98% клиентов считают страницу полезной