Продолжая пользоваться сайтом, я соглашаюсь с условиями обработки файлов cookie
Сотрудники и отчеты по НДФЛ
Для чего нужны отчеты
Предприниматели и компании с сотрудниками на АУСН отправляют в налоговую отчеты по НДФЛ — по этим данным налоговая списывает НДФЛ с Единого налогового счета.
Документ содержит информацию по каждому работнику: ФИО, ИНН, сумму и вид доходов (облагаемых и необлагаемых) и данные о стандартных и профессиональных вычетах.
Рекомендуем отправлять отчеты и перечислять НДФЛ на счет ЕНС сразу после выплаты, чтобы не пропустить срок уплаты налога.
Алгоритм работы с отчетами
1. Добавьте данные сотрудников в сервис
2. Предварительно рассчитайте НДФЛ — заполните отчет, и внизу будет посчитан НДФЛ по выплате и сумма к перечислению сотруднику.
3. Сделайте выплату сотруднику
4. Отправьте отчет по НДФЛ
5. Переведите НДФЛ на ЕНС
Пошаговая инструкция
1. В сервисе АУСН откройте вкладку «Сотрудники» и нажмите «Добавить сотрудника»
В левом меню выберите АУСН → раздел «Сотрудники» → вкладка «Список сотрудников» → кнопка «Новый сотрудник»
2. Заполните форму и сохраните данные
Справа откроется карточка сотрудника. Нужно заполнить данные сотрудника:
— Фамилия, имя, отчество (если есть)
— Пол
— Дата рождения
— Гражданство
— ИНН и СНИЛС
— Документ, удостоверяющий личность и его номер
Затем внизу формы нажмите кнопку «Добавить». Если возникает ошибка, проверьте, что все поля заполнены правильно
3. Редактирование и удаление сотрудника
Чтобы исправить ошибку в данных сотрудника или удалить его из списка, нажмите на строку в таблице с его фамилией.
Измените нужное поле и нажмите внизу «Сохранить». Для удаления нажмите на кнопку в верхнем правом углу.
1. В сервисе АУСН откройте раздел «Сотрудники» и нажмите «Создать отчет»
В левом меню выберите АУСН → раздел «Сотрудники» → вкладка «Отчеты НДФЛ» → кнопка «Новый отчет»
2. Укажите, по какой выплате и по какому сотруднику заполняете отчет
Укажите дату, когда вы сделали выплату, и выберите сотрудника из выпадающего списка.
В один отчет можно добавить несколько сотрудников и выплат
3. Заполните данные о выплате
— Код дохода: его нужно выбрать из справочника. Например, для зарплаты используйте код 2000.
— Сумму дохода до вычета НДФЛ.
— Месяц и год, за который перечисляется выплата.
1010 — Дивиденды
1011 — Проценты (за исключением процентов по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до 01.01.2007, доходов в виде процентов, получаемых по вкладам в банках, и доходов. получаемых при погашении векселя), включая дисконт, полученный по долговому обязательству любого вида, за исключением сумм дохода в виде процента (купона), получаемого налогоплательщиком по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях и эмитированным после 1 января 2017 года
1300 — Доходы, полученные от использования (отчуждения) авторских прав или иных смежных прав
1400 — Доходы, полученные от сдачи в аренду или иного использования имущества
1542 — Доходы в виде действительной стоимости доли в уставном капитале организации, выплачиваемые при выходе участника из организации
2000 — Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей, а также иные выплаты, полученные в рамках трудовых отношений (суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, суммы отпускных выплат, сумма компенсации за неиспользованный отпуск)
2006 — Оплата труда (денежное довольствие, денежное содержание), получаемая (получаемое) лицами, работающими (служащими) в районах Крайнего Севера, приравненных к ним местностях, других местностях (районах) с неблагоприятными особыми) климатическими или экологическими условиями, в части, относящейся к установленным в соответствии с законодательством Российской Федерации районным коэффициентам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию) за работу (службу) в данных районах или местностях и процентным надбавкам к заработной плате (денежному довольствию, денежному содержанию, за работу (службу) в данных районах или местностях
2010 — Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений)
2014 — Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, превышающей в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для работников, уволенных из организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
2015 — Суточные, превышающие 700 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке на территории Российской Федерации и 2 500 рублей за каждый день нахождения в служебной командировке за пределами территории Российской Федерации
2201 — Авторские вознаграждения (вознаграждения), выплачиваемое автору литературного, музыкального, научного произведения, изобретения, а также его наследникам за публикацию и использование его произведений
2300 — Пособие по временной нетрудоспособности
2301 — Суммы штрафов и неустойки, выплачиваемые организацией на основании решения суда за несоблюдение в добровольном порядке удовлетворения требований потребителей в соответствии с Законом Российской Федерации от 07.02.1992 N 2300-1 "О защите прав потребителей"
2710 — Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении
2730 — Стоимость призов в денежной форме, полученных на конкурсах и соревнованиях, не в целях рекламы товаров (работ и услуг)
2770 — Возмещение (оплата) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
4800 — Иные доходы
4901 — Доходы, не подлежащие налогообложению в соответствии со статьей 217 Налогового кодекса Российской Федерации
4902 — Иные выплаты
4903 — Выплаты, в отношении которых налогоплательщики самостоятельно исчисляют и уплачивают налог на доходы физических лиц
4. Налоговые вычеты
Это суммы, на которые уменьшается доход, облагаемый НДФЛ.
Если у сотрудника были такие суммы, укажите их в отчете.
В блоке «Вычеты и выплаты без взносов» нажмите на переключатель «Есть налоговые вычеты» или выберите нужный код вычета из списка. Затем укажите сумму вычета.
104 — 500 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, указанным в подпункте 2 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации <1>
105 — 3000 рублей на налогоплательщика, относящегося к категориям, указанным в подпункте 1 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса Российской Федерации <1>
126 — На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
127 — На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
128 — На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
129 — На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или ІІ группы родителю, супруге (супругу) родителя, усыновителю, на обеспечении которых находится ребенок
130 — На первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
131 — На второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
132 — На третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
133 — На ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или ІІ группы, опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, на обеспечении которых находится ребенок
134 — В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
135 — В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
136 — В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
137 — В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
138 — В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному родителю, усыновителю
139 — В двойном размере на третьего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта. ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
140 — В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или ІІ группы единственному родителю, усыновителю
141 — В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или ІІ группы единственному опекуну, попечителю, приемному родителю
142 — В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
143 — В двойном размере на первого ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
144 — В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
145 — В двойном размере на второго ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
146 — В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
147 — В двойном размере на третьего и каждого последующего ребенка в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента, курсанта в возрасте до 24 лет одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
148 — В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, одному из родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из родителей от получения налогового вычета
149 — В двойном размере на ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом І или ІІ группы, одному из приемных родителей по их выбору на основании заявления об отказе одного из приемных родителей от получения налогового вычета
150 — 18 000 рублей за налоговый период на налогоплательщика, выполнившего нормативы испытаний (тестов) Всероссийского физкультурно-спортивного комплекса "Готов к труду и обороне". соответствующие его возрастной группе, и награжденного знаком отличия, а также на налогоплательщика, подтвердившего, полученный знак отличия
403 — Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с выполнением работ (оказанием услуг) по договорам гражданско-правового характера
404 — Сумма фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением авторских вознаграждений или вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий, изобретений, полезных моделей и промышленных образцов
405 — Сумма в пределах нормативов затрат, связанных с получением авторских вознаграждений и вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждений авторам открытий изобретений, полезных моделей и промышленных образцов (в процентах к сумме начисленного дохода)
502 — Вычет из стоимости призов в денежной форме, полученных на конкурсах и соревнованиях, проводимых в соответствии с решениями Правительства Российской Федерации, законодательных (представительных) органов государственной власти или представительных органов местного самоуправления
503 — Вычет из суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, а также оказываемой инвалидам общественными организациями инвалидов.
504 — Вычет из суммы возмещения (оплаты) работодателями своим работникам, их супругам, родителям и детям, бывшим своим работникам (пенсионерам по возрасту), а также инвалидам стоимости приобретенных ими (для них) медикаментов, назначенных им лечащим врачом
508 — Вычет из суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка
610 — Вычет в размере полученных выплат
620 — Иные суммы, уменьшающие налоговую базу по налогу на доходы физических лиц
Добавление и удаление вычетов
Чтобы добавить еще один вычет, нажмите «Указать еще вычет».
Чтобы удалить вычет — нажмите на кнопку с мусорной корзиной справа от вычета
5. Выплаты без взносов
Обычно к таким выплатам относятся суточные при командировках или компенсации.
Для всех них действует один код: 01 — Выплаты, не признаваемые объектом обложения страховыми взносами
Если у сотрудника были такие суммы, внесите их в отчет.
В блоке «Вычеты и выплаты без взносов» нажмите на переключатель «Есть выплаты, не облагаемые страховыми взносами». Затем укажите сумму вычета.
6. Добавление сотрудников и выплат
В одном отчете может быть несколько сотрудников или выплат. Если нужно, добавьте их.
7. Проверьте сумму НДФЛ и отправьте отчет
Исчисленный НДФЛ — сумма НДФЛ, которую посчитал банк по вашим данным. Если число не сходится с вашими данными, проверьте корректность указанного дохода и вычетов.
Важно: банк считает НДФЛ по общей ставке (13% для резидентов) не нарастающим итогом, то есть без учета прогрессивной шкалы налога.
Удержанный НДФЛ — сумма НДФЛ, которую вы вычли из дохода сотрудника, то есть разница между доходом до вычета НДФЛ и тем, что сотрудник получил «на руки».
8. Пополните ЕНС для оплаты НДФЛ
Для оплаты НДФЛ на налоговом счете должно быть достаточно денег — проверьте его баланс и пополните, если необходимо
1. Через «Рублевые платежи»
В левом меню выберите Рублевые платежи → Создать платеж → В бюджет → переключатель «Пополнение ЕНС» и указать вручную сумму исчисленного НДФЛ. При желании в назначении платежа в свободной форме можно прописать ФИО сотрудника за которого платится НДФЛ
2. В бесплатном сервисе «Баланс ЕНС»
Если у вас подключен сервис, в левом меню выберите Бухгалтерия и ЕНС → вкладка «Сервисы ФНС» → в блоке «Единый налоговый счет» кнопка «Пополнить»
Подробнее о сервисе
3. Сразу после отправки отчета (скоро будет доступно в онлайн-банке)
В отчете в серой карточке нажмите кнопку «Пополнить» — предзаполним Единый налоговый платеж на нужную сумму, останется только подписать
Вопросы и ответы
Расчет средней численности работников производится с учетом приказа Росстата №638.
При расчете среднесписочной численности учитывайте только сотрудников на трудовых договорах, внешних совместителей и физлиц на ГПХ. Важно учитывать, что ставки суммируются (Например, два сотрудника по 0,5 ставки = один сотрудник)
При расчете не учитывайте самозанятых, ИП-субподрядчиков на договорах ГПХ, сотрудников в декрете/отпуске по уходу за ребенком (если они без удаленной работы или неполного дня с пособием). Если являетесь предпринимателем с сотрудниками, то себя в расчете также не учитываете (Письмо ФНС России от 02.06.2025 № СД-17-3/1482@).
Если превысить лимит в 5 сотрудников, вы не сможете применять АУСН.
Банк не передает список работников из раздела «Сотрудники» в ФНС. В сервис можно добавить более 5 человек и это не будет нарушением.
ФНС узнает о количестве сотрудников по отчетам НДФЛ. Важно, чтобы среднесписочная численность по отчетам не превышала 5 человек.
При применении АУСН нельзя нанимать сотрудников, которые не являются налоговыми резидентами РФ.
Гражданство значения не имеет.
Вы можете принять на работу сотрудника с паспортом любой страны, если он является налоговым резидентом РФ.
Порядок не принципиален — важно, чтобы отчет и выплата были сделаны в один день и в установленные сроки.
Вы можете:
● Cначала отправить отчет и затем произвести выплату;
● Либо сначала произвести выплату и после этого отправить отчет.
Отправить отчет заранее нельзя — в нем нельзя выбрать будущую дату.
Отчет можно отправить в день выплаты или на следующий день.
НДФЛ удержан с 1 по 22 число месяца
Отправить отчет по НДФЛ: до 25 числа этого же месяца
Перечислить НДФЛ: до 28 числа этого же месяца
НДФЛ удержан с 23-го последнее число месяца
Отправить отчет по НДФЛ: до 3 числа следующего месяца
Перечислить НДФЛ: до 5 числа следующего месяца
НДФЛ удержан с 23 по 31 декабря
Отправить отчет по НДФЛ и перечислить НДФЛ: не позднее последнего рабочего дня года
Если срок подачи или оплаты попадает на выходной — перенос крайнего срока на последний рабочий день перед ним.
Нет, налог нужно оплатить самостоятельно. В отчете будет указана точная сумма, которую нужно перевести на Единый налоговый счет. Перевести можно несколькими способами:
— Через раздел «Рублевые платежи»: Создать платеж → В бюджет → Нажать на переключатель «Пополнение ЕНС» и указать вручную сумму исчисленного НДФЛ. При желании в назначении платежа, в свободной форме можно прописать ФИО сотрудника за которого платится НДФЛ.
— Через бесплатный сервис «Баланс ЕНС» в онлайн-банке (если подключен)
— Сразу после заполнения отчета нажмите «Пополнить» — предзаполним Единый налоговый платеж на нужную сумму, останется только подписать (скоро доработка станет доступна)
В один отчет можно включить только одну выплату.
Поэтому, если сотрудник получает зарплату с надбавкой (например, северная или районный коэффициент), подаются два отчета — один со стандартным кодом дохода, другой — по выплате надбавки.
Подробности можно найти в Письме Федеральной налоговой службы от 26 ноября 2025 г. N БС-4-11/10609@ О направлении рекомендуемых кодов вида дохода и вида вычета налогоплательщика для применения специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения»
При выплате обычной зарплаты или аванса указывайте код дохода 2000.
Если выплачиваются надбавки по районным коэффициентам или доплаты за работу в районах Крайнего Севера и приравненных местностях, указывайте код дохода 2006.
Отчет отправляется в ФНС сразу после нажатия кнопки «Отправить отчет». Обычно это занимает 5–10 минут.
Если нужно отредактировать или удалить отчет — напишите в поддержку банка, мы поможем разобраться.
Страховые взносы в ПФР и ОМС в ФСС за сотрудников на АУСН не оплачивают. Однако необходимо платить взносы за травматизм, необходимую сумму рассчитает ФНС, а мы отобразим на главном экране сервиса.
Страховые взносы за себя (как за ИП) или за директора — единственного учредителя при применении АУСН тоже платить не нужно.
Помимо отчетов в онлайн-банке, необходимо сдавать сведения в Социальный фонд России (СФР) в составе отчета ЕФС-1:
● Подраздел 1.1 раздела 1 — сведения о трудовой деятельности:
○ не позднее следующего рабочего дня — при приеме, увольнении, ГПХ, мобилизации;
○ до 25 числа следующего месяца — при других кадровых событиях.
● Подраздел 1.2 раздела 1 — сведения о страховом стаже:
○ ежегодно до 25 января;
○ либо в течение 3 дней — при оформлении пенсии.
Подраздел 3 раздела 1 — если удерживаются дополнительные взносы на накопительную пенсию.
Вы можете перечислять зарплату так же, как и раньше — через зарплатный проект или обычным безналичным платежом. Назначение платежа указывайте такое же, как и раньше.
При этом на АУСН зарплата выплачивается только в безналичной форме.