Что нужно знать о налогах по вкладам в 2021 году

Поправки могут коснуться даже вкладов размером меньше одного миллиона. Разбираемся, кого затронут эти изменения и как рассчитать налог для своих вкладов.

Раньше налог на доход по вкладам нужно было платить только в тех случаях, когда процентная ставка для вашего вклада была больше ставки рефинансирования не менее чем на пять процентов. В случае такого превышения резиденты РФ должны были заплатить налог с процентного дохода в 35%, а нерезиденты — 30%. В реальности же настолько высоких процентов по депозитам и вкладам практически не было, поэтому подавляющее большинство вкладчиков никогда не платило НДФЛ на доходы от вкладов.

Согласно поправкам, внесенным в ст. 214 НК РФ, с 1 января 2021 ситуация меняется, и физлица, получившие доход по вкладу, доход на остаток на счетах и другие поступления от размещения своих средств под проценты в банках, должны заплатить подоходный налог, если сумма дохода выше установленного лимита. Это означает, что 13% начисляются не на всю сумму процентного дохода в рублях, а только на ту ее часть, которая превышает необлагаемое значение. Объясняем, как это работает и какие вклады затронет.

Новые поправки распространяются на все вклады, годовая доходность которых превышает определенный лимит или необлагаемый процентный доход. Чтобы рассчитать сумму, которая не облагается налогом, нужно умножить текущую ключевую ставку, установленную Центробанком РФ, на 1 миллион рублей.

Ключевая ставка ЦБ РФ на 1 января 2021 года составляла 4,25% — значит, освобожденный от налогообложения доход по процентам в этом году равен 42 500 руб. Если по итогам года доход по вашим вкладам будет больше этой цифры, вы обязаны заплатить НДФЛ, но только с той суммы, которая превысила оговоренные государством значения. При этом процентный доход, не превышающий 42 500 руб., налогом облагаться не будет.

Дата открытия депозита при этом не важна — учитываться будет только момент получения процентного дохода от вклада: 2021 год и позже. Таким образом, под действие закона могут попасть и вклады, открытые до вступления в силу данных поправок, если проценты по ним уплачиваются в конце срока действия вклада. Например, если депозит был открыт в 2019 году, но проценты по нему должны быть выплачены только в 2021 году, он подпадает под действие поправок.

В основном новый налог коснется крупных вкладов размером более одного миллиона рублей, однако он может затронуть и более мелкие депозиты с высокой процентной ставкой, если она обеспечивает доходность больше необлагаемого минимума. Например:

• если фиксированная процентная ставка по депозиту составляет 7% годовых, то облагаться налогом будет уже вклад размером чуть больше 600 тысяч рублей
• при ставке 5% годовых будет облагаться налогом вклад от 850 тысяч рублей
• при ставке 4,5% нужно будет заплатить НДФЛ на депозит от 

При этом весь процентный доход суммируется и если вкладов несколько, вся полученная прибыль будет суммирована и заявлена к налогообложению, если превысит установленный лимит.

Некоторые типы вкладов выводятся из налогообложения и не подпадают под действие новых поправок.

• В первую очередь это касается рублевых депозитов с процентной ставкой, не превышающей 1% в течение всего срока действия, а также текущих зарплатных счетов
• Не будут облагаться налогом процентные доходы по счетам эскроу — специальным счетам, которые используются для обеспечения безопасности сделки по покупке недвижимости

При этом счета с плавающей процентной ставкой, которая изменяется в зависимости от срока действия, могут облагаться налогом. Если в какой-то момент ставка окажется больше, чем 1%, то НДФЛ будет взиматься со всего процентного дохода по такому депозиту — даже полученного по ставке меньше 1%.

Рассчитать сумму НДФЛ по вашим вкладам можно при помощи простой формулы:

(фактический доход по вкладам в рублях — освобожденный от налога процентный доход) * 13% = сумма НДФЛ к уплате.

Рассмотрим на примере. Допустим, клиент открыл рублевый вклад на сумму 1 300 000 руб. под 5% годовых при ключевой ставке, которая на начало года составляла 4,25%.

• Процентный доход по такому депозиту составит 1 300 000 * 5% = 65 000 руб.
• Лимит необлагаемого процентного дохода в текущем году составит 4,25% * 1 000 000 = 42 500 руб.
• 65 000 — 42 500 = 22 500 руб. Облагаться налогом будет именно этот доход
• 22 500 * 13% = 2 925 руб. Столько придется заплатить в бюджет.

В предложенную схему можно подставить актуальные для вас цифры, чтобы рассчитать сумму НДФЛ по вашим условиям.
При расчете налога помните, что учитывать нужно совокупный процентный доход по всем вкладам, которые у вас есть, даже если по отдельности они не попадают под действие закона и даже если они находятся в разных банках. Для этого нужно сложить сумму процентного дохода по каждому из ваших накопительных счетов, а затем действовать по предложенному выше алгоритму, чтобы рассчитать совокупную сумму НДФЛ.

То есть если вклад в Банке, А принес вам 33 000 руб., вклад в Банке Б — 1 500 руб., плюс в 2021 году закрылся вклад в Банке В с выплатой процентов в конце и принес вам 50 000 руб., в качестве налога вы заплатите:

Рассчитать сумму НДФЛ по вашим вкладам можно при помощи простой формулы:

Налоговую декларацию подавать не нужно, всю необходимую информацию о банковских вкладах и доходах по ним финансовые учреждения собирают сами и до 1 февраля года, следующего за отчетным направляют в УФНС по месту регистрации держателя вклада.

Уплачивать налог за текущий год нужно только в следующем: если вы получили доход в 2021 году, то оплатить НДФЛ необходимо до 1 декабря 2022. Сделать это можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой — система сразу формирует платежные поручения и вы оплачиваете их с привязанной карты. Также можно оплатить по реквизитам, по QR- или штрих-коду в мобильном приложении банка, через банкомат или в кассе банка.

• Налог может быть начислен даже при досрочном закрытии вклада или накопительного счета, если условия банка предполагают выплату процентов при досрочном расторжении договора. Если же договор не предполагает выплату процентов в данном случае, то налог платить не нужно.
• При расчете НДФЛ также будут учитываться начисления по валютным вкладам. Доход по таким депозитам будет пересчитан в рубли по текущему курсу ЦБ на дату выплаты процентов, причем колебания курсов при этом не будут учитываться.

Райффайзен Банк предлагает программы накопительных счетов и вкладов с доходностью до 4,5% годовых. Подробнее о тарифах по каждой из программ можно узнать в условиях обслуживания счетов физических лиц или у специалистов банка.