Какие налоги платит ИП

Виды налогов для ИП

Предприниматели вносят платежи по 4 категориям:

• Налог на доход согласно выбранному режиму.
• Страховые взносы за себя. Это обязательная сумма, которую нужно внести независимо от полученного дохода. Размер одинаковый для всех, индексируется ежегодно.
• НДФЛ и страховые взносы за сотрудников. Оплачивают компании, использующие наемный труд.
• Дополнительные налоги. Предусмотрены для отдельных сфер. Например, добычи полезных ископаемых или продажи подакцизных товаров.

Перечисленные платежи — обязательные. Некоторые можно снизить, но совсем избежать их не получится. Также ИП может делать добровольные взносы в ФСС (Фонд социального страхования). Это нужно, чтобы в случае временной потери нетрудоспособности и при материнстве оформить выплаты от государства. ИП в общем порядке не получает компенсацию больничного листа и декретных пособий, если самостоятельно не заключил договор с ФСС и не делал добровольных взносов.

Общая система налогообложения

ОСНО (ОСН, ОНР) — базовый режим, который устанавливается по умолчанию для всех организаций. Отчетность здесь сложная и объемная. Чтобы оформить ее правильно и ничего не упустить, требуется бухгалтер. Бизнесу на ОСНО нужно платить:

НДФЛ за себя и сотрудников. Ставки НДФЛ в 2025 году за налоговых резидентов РФ:

• 13% — при доходе до 2,4 миллиона рублей в год включительно;
• 15% — при доходе от 2,4 миллиона до 5 миллионов рублей в год включительно;
• 18% — при доходе от 5 миллионов до 20 миллионов рублей в год включительно;
• 20% — при доходе от 20 миллионов до 50 миллионов рублей в год включительно;
• 22% — при доходе от 50 миллионов рублей в год включительно.
• Для нерезидентов РФ ставка обычно составляет 30%.

Налог на имущество, используемое для работы. До 2,2% от его стоимости.

НДС. От 0 до 20% с выручки.

Страховые взносы за предпринимателя и сотрудников.


Плюс ОСНО в том, что этот режим не накладывает на бизнес никаких ограничений. Число сотрудников в штате и размер годового дохода могут быть любыми. Но из-за высоких налогов и сложной отчетности ИП редко выбирают эту систему. ОСНО применяют, когда другие режимы использовать невозможно. Например, предприниматель ввозит товар из-за границы. Также ОСНО выбирают, если в числе партнеров — крупные компании, платящие НДС.

Упрощенная система налогообложения

УСН — популярный режим благодаря простоте расчета налога и сдачи отчетности. У этой системы есть ограничения. На упрощенку нельзя перейти, если ИП зарабатывает больше 450 млн руб. или в компании трудоустроено более 130 человек. Также УСН недоступен для некоторых сфер. Например, если компания оказывает финансовые услуги или производит подакцизные товары.

УСН бывает двух вариантов:

• 6% от дохода или 15% от его разницы с расходами.
• НДФЛ за работников.
• Страховые взносы за предпринимателя и сотрудников.
• В некоторых случаях добавляется имущественный, земельный, транспортный налог.

Патентная система налогообложения

ПСН — максимально простая система благодаря отсутствию отчетности. ИП даже не требуется подавать декларацию. Суть режима в том, что предприниматель оплачивает специальный документ − патент. Его цена и составляет налог.

Патент разрешено оформить на любой срок от месяца до года. Его цена зависит от предполагаемого размера дохода, который можно получить в конкретной сфере. Ожидаемую сумму прибыли рассчитывают региональные власти, поэтому цена патента в разных городах отличается. ФНС предлагает специальный калькулятор, с помощью которого можно самому уточнить стоимость патента.

ПСН привлекает своей простотой, но у этого режима много ограничений. Использовать его могут предприниматели с доходом менее 60 млн руб. В штате при этом должно быть не больше 15 человек. Также ограничены сферы деятельности. Патентную систему используют в основном для оказания бытовых услуг.

На ПСН платят следующие налоги и взносы:

• стоимость патента;
• НДФЛ за сотрудников;
• страховые взносы за предпринимателя и работников;
• в некоторых случаях добавляется имущественный, земельный, транспортный налог.

Единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН — специальная система для бизнеса, который производит и продает сельскохозяйственную продукцию. Также им могут воспользоваться ветеринарные и рыбоводческие хозяйства. Важно, чтобы предприниматель получал не менее 70% всей прибыли от работы в сфере сельского хозяйства. На ЕСХН не могут перейти компании, производящие подакцизные товары (например, табак или алкоголь).

Сельскохозяйственный налог рассчитывается как 6% от разницы между доходами и расходами. Государство поддерживает предприятия, производящие собственную сельхозпродукцию. Поэтому муниципалитеты вводят дополнительные льготы для местных компаний. Ставка может быть снижена до нулевой.

ИП на ЕСХН должен перечислять в бюджет следующие налоги и взносы:

• 6% от разницы между доходами и расходами (в некоторых регионах ставка ниже);
• страховые взносы за себя и работников;
• НДФЛ за сотрудников;
• НДС, если выручка предприятия более 60 млн руб.

Налог на профессиональный доход

НПД — режим для самозанятых, который могут применять все физических лица, в том числе и ИП. У него максимально выгодные условия и совсем нет отчетности. Нюанс в том, что у НПД строгие правила:

• запрещено нанимать персонал;
• нельзя заниматься посреднической деятельностью;
• сферы работы ограничены;
• доход не превышает 2,4 млн руб.

НПД — налог для предпринимателей, которые лично оказывают услуги или продают продукцию собственного изготовления. Например, самозанятость часто выбирают репетиторы или фотографы. Для работы им не нужны наемные сотрудники, а прибыль обычно умещается в установленный лимит.

На НПД платят только налог на доход:

• 4%, если деньги получены от физического лица;
• 6%, если деньги получены от юридического лица.

Больше обязательных взносов нет, но самозанятый может добровольно перечислять средства в Пенсионный фонд. Подавать декларацию тоже не требуется. ФНС рассчитывает налог к уплате и ежемесячно присылает уведомления.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения

АУСН — новый режим, применяется с 1 июля 2022. Пока это только эксперимент, поэтому воспользоваться этой системой можно всего в 4 регионах: Москве, Московской и Калужской области, Республике Татарстан. Тестирование нового режима запланировано до 31 декабря 2027 года.

Поучаствовать в эксперименте приглашают ИП, зарегистрированные с 1 июля 2022 года. Уже работающие предприниматели смогут использовать АУСН только с 2023 года.

АУСН предполагает много ограничений, поэтому подойдет не всем компаниям. Ежемесячно в штате должно быть не более 5 сотрудников, а ежегодный оборот не может превышать 60 млн руб. В некоторых сферах деятельности использовать АУСН нельзя.

АУСН предполагает два варианта, как и стандартная упрощенная система:

• Доходы. Налоговая ставка составит 8%.
• Разница между доходами и расходами. Налог — 20%.

Ставка выше, чем на обычной упрощенке. Зато предпринимателю не нужно самостоятельно рассчитывать сумму, подавать декларацию, делать перечисления в страховые фонды.

Налог на АУСН вычисляется автоматически. Планируется, что ФНС будет присылать ежемесячное уведомление в личный кабинет. Еще одна интересная особенность нового режима — нулевые тарифы на страховые взносы. Их компенсирует федеральный бюджет. ИП заплатит только за страховку от несчастных случаев на производстве.

Страховые взносы

Все предприниматели кроме самозанятых должны вносить страховые взносы за себя и сотрудников. Эти деньги идут в счет бесплатного медицинского обслуживания, будущей пенсии, оплат больничных листов и декретных пособий.

За себя ИП платит ежегодный взнос независимо от того, велась ли деятельность и насколько успешной она была. Он состоит из двух частей:

• ОПС;
• ОМС.

Сумма ежегодно индексируется. В 2025 году за себя предприниматель должен внести 53 658 руб. Взносы на социальное страхование на себя — добровольные, но без них нельзя получить выплат по больничным листам и декретному отпуску.

Если за год предприниматель заработал больше 300 тыс. руб., придется доплатить 1% с суммы превышения. Есть максимальный порог, ограничивающий размер страховых взносов: восьмикратный обязательный платеж ОПС. В 2025 году ИП может внести не более 277 571 руб. за расчётный период 2024 года и 300 888 руб. — за расчётный период 2025 года.

Взносы за сотрудников складываются из нескольких факторов:

• ОПС
• ОМС 
• ОСС 
• страхование от несчастных случаев.

Итого предприниматель платит за сотрудника 30% взносов, не превышающих предельную базу для исчисления страховых взносов. В 2025 году она составляет 2 759 000 руб. Для выплат, превышающих эту величину, применяется тариф 15,1% (п. 3 ст. 425 НК РФ).

Как платить меньше налогов

Индивидуальные предприниматели могут снизить размер налога за счет страховых взносов. Для этого нужно внести обязательные платежи в одном отчетном периоде. В зависимости от выбранного режима, есть несколько стратегий:

• На ОСНО и УСН «Доходы минус расходы» взносы записывают в расходы компании. Налогооблагаемая база уменьшается, а вместе с ней и итоговая сумма налога.
• На УСН «Доходы» и ПСН страховые взносы вычитают из суммы налога или из стоимости патента. Предприниматель может уменьшить налог до нуля, если работает один. И до 50%, если используется наемный труд.

Еще один способ платить меньше — налоговые каникулы. Это специальная программа, которая введена для поддержки малого бизнеса. В период действия каникул применяется нулевая налоговая ставка.