Какой размер страховых взносов ИП, если он заработал свыше 300 000 рублей

В 2026 году индивидуальный предприниматель платит за себя базовую фиксированную сумму — 57 390 ₽. Она уже включает в себя взносы на пенсионное и медицинское страхование, и эту сумму нужно заплатить независимо от того, был ли у вас доход вообще. Но если годовой доход оказался выше 300 000 ₽, к этой базовой сумме прибавляется 1% с суммы превышения.

Для такого дополнительного платежа налоговая установила свой, отдельный срок — 1 июля следующего года. То есть за доходы, полученные в 2026 году, вам нужно будет заплатить до 1 июля 2027 года включительно. Если 1 июля выпадает на выходной день, срок автоматически переносится на первый рабочий день. При этом закон защищает предпринимателей от бесконечного роста налоговой нагрузки: дополнительный взнос за 2026 год не может превышать 321 818 ₽, даже если вы заработали миллиарды.

Когда ИП должен платить 1% с дохода

Правило работает предельно просто: как только ваш подтвержденный доход за календарный год превышает 300 000 ₽, у вас появляется обязанность заплатить дополнительный взнос. Если вы заработали ровно 300 000 ₽ или меньше, доплачивать ничего не нужно — вы платите только фиксированную часть. Если доход составил 300 001 ₽, 1% считают только с одного рубля сверх лимита, и доплата составит всего одну копейку.

Давайте разберем на конкретных примерах, как это работает на практике:

Важно учитывать именно годовой доход. Нельзя применять лимит в 300 000 ₽ к одному месяцу или кварталу. Доходы за год считают по правилам вашего налогового режима, и налоговая инспекция будет проверять итоговую сумму по вашей годовой декларации.

По какой формуле рассчитывается процент

Для расчета дополнительного взноса бухгалтеры и налоговые инспекторы используют простую и понятную формулу:

Дополнительный взнос = (Доход за год − 300 000 ₽) × 1%

Если результат в скобках больше нуля, умножайте его на 1% — это и есть сумма вашей доплаты. Если доход меньше или равен 300 000 ₽, платить дополнительный взнос не нужно, формула в этом случае не применяется.

Посмотрим, как формула работает с разными суммами:

Если бизнес приносит очень большой доход и 1% превышает установленный государством максимум, предприниматель платит только предельную сумму. В 2026 году этот максимум составляет 321 818 ₽. Даже если 1% от ваших доходов составит миллион рублей, вы заплатите только 321 818 ₽.

Какая сумма взносов получается за 2026 год

Для индивидуального предпринимателя, который работал весь 2026 год без перерывов, базовая сумма взносов за себя составляет 57 390 ₽. При доходе выше 300 000 ₽ к ней добавляют 1% с превышения. Итоговая финансовая нагрузка напрямую зависит от ваших заработков. Вот несколько подробных примеров:

Важно четко разделять эти платежи в своем финансовом планировании. 57 390 ₽ — это фиксированные взносы, которые нужно заплатить до 28 декабря 2026 года. А 1% — это дополнительный платеж, время для которого придет только к 1 июля 2027 года.

С какой суммы считают 1% на УСН

На упрощенной системе налогообложения (УСН) база для расчета зависит от того, какой именно объект налогообложения вы выбрали при регистрации или переходе на этот режим.

Если вы применяете УСН «Доходы» (ставка 6%), для расчета 1% берут абсолютно все доходы, которые прошли по вашему учету и попали в декларацию. Ваши реальные расходы на аренду, закупку товаров или зарплаты эту сумму никак не уменьшают.

Если вы работаете на УСН «Доходы минус расходы» (ставка 15%), для дополнительного взноса учитывают доходы за вычетом подтвержденных расходов. В 2026 году это справедливое правило официально закреплено в законе, и налоговая обязана его применять.

Например, предприниматель на УСН «Доходы минус расходы» заработал за год 2 000 000 ₽. Подтвержденные чеками и актами расходы составили 1 200 000 ₽. База для взноса — 800 000 ₽. Вычитаем из нее необлагаемые 300 000 ₽, остается 500 000 ₽. Один процент от этой суммы — 5 000 ₽.

Если этот же предприниматель работает на УСН «Доходы», то при заработке 2 000 000 ₽ для расчета берут всю сумму целиком. Превышение составит 1 700 000 ₽, а дополнительный взнос вырастет до 17 000 ₽.

Поэтому нельзя считать 1% одинаково для разных объектов УСН — всегда проверяйте свою налоговую базу и сверяйтесь с книгой учета доходов и расходов (КУДиР).

Как считают 1% при совмещении налоговых режимов

Если ИП совмещает несколько налоговых режимов, доходы для расчета взносов нужно обязательно суммировать. Например, вы можете одновременно работать на УСН (продавать товары оптом) и на патенте (держать розничный магазин).

Допустим, по УСН вы получили реальный доход 900 000 ₽, а потенциальный доход по патенту, указанный в документе, составил 600 000 ₽. Сначала нужно сложить эти суммы — получается общая база 1 500 000 ₽. Затем из общей суммы вычитают 300 000 ₽ и считают 1% от остатка (1 200 000 ₽ × 1% = 12 000 ₽).

При совмещении режимов нельзя считать взносы только по одной системе или применять вычет в 300 000 ₽ к каждому режиму отдельно. Даже если доход по одному из направлений меньше 300 000 ₽, после сложения показателей общая сумма может превысить лимит, и у вас появится обязанность заплатить дополнительный взнос.

Если у вас несколько направлений бизнеса, полезно вести раздельный учет максимально аккуратно. Так вы всегда будете понимать, из чего сложилась общая база, откуда взялась итоговая сумма платежа и нет ли ошибки в расчетах налоговой.

Как считают 1% на патенте

Для индивидуальных предпринимателей на патентной системе (ПСН) действует особое, очень важное правило. Чтобы рассчитать 1%, берут не вашу реальную выручку, которая прошла по кассе или расчетному счету, а потенциально возможный годовой доход. Эта цифра заранее известна и указана в самом бланке патента, который вам выдала налоговая.

Например, ваш магазин принес реальную выручку 900 000 ₽, но в патенте указан потенциальный доход 700 000 ₽. Для расчета 1% используют именно 700 000 ₽. Вычитаем 300 000 ₽, остается 400 000 ₽. Дополнительный взнос составит 4 000 ₽.

Если у вас несколько патентов (например, на разные магазины или разные виды услуг), их потенциальные доходы складывают. Затем из общей суммы вычитают 300 000 ₽.

Если патент действует меньше года (например, вы купили его на 6 месяцев), потенциальный доход пересчитывают пропорционально сроку его действия. Нельзя просто взять годовую сумму из Налогового кодекса, если патент выдан на короткий срок.

При совмещении патента и УСН показатели складывают. Поэтому важно внимательно проверять данные каждого патента и реальные доходы по УСН за один и тот же календарный год.

Как считают 1% на общей системе

Для ИП на общей системе налогообложения (ОСНО) доходы определяют по строгим правилам Налогового кодекса. Доход от бизнеса можно законно уменьшить на профессиональный налоговый вычет — то есть на сумму документально подтвержденных расходов, связанных с бизнесом.

Предпринимателю на ОСНО критически важно отделять доходы от бизнеса от личных поступлений (например, от продажи личной квартиры или переводов от родственников). Для расчета 1% используют только те суммы, которые относятся к предпринимательской деятельности и облагаются НДФЛ.

Например, после применения профессионального вычета ваша налоговая база составила 1 200 000 ₽. Вычитаем 300 000 ₽, остается 900 000 ₽. Дополнительный взнос составит 9 000 ₽.

Что происходит при прекращении деятельности ИП

Если вы решаете закрыть ИП в течение года, для вас начинают действовать другие правила по срокам и суммам. После официального снятия с учета и внесения записи в ЕГРИП страховые взносы нужно заплатить в течение 15 календарных дней. Фиксированную сумму (57 390 ₽) пересчитают пропорционально времени: вы заплатите только за те месяцы и дни, пока у вас был статус ИП.

Доход за этот неполный год тоже влияет на дополнительный платеж. При этом сам лимит в 300 000 ₽ не уменьшается пропорционально месяцам работы — он остается неизменным, полным.

Например, вы закрыли ИП летом и успели заработать 700 000 ₽. База превышает 300 000 ₽, значит, нужно заплатить 1% с суммы превышения (с 400 000 ₽). А вот фиксированную часть взносов налоговая посчитает только за те полгода, когда ИП реально действовало.

Поэтому при закрытии бизнеса лучше рассчитывать фиксированные взносы и 1% отдельно, не ориентируясь на стандартные сроки уплаты в декабре и июле.
 
 

Для доходов, полученных за 2026 год, дополнительный 1% нужно заплатить не позднее 1 июля 2027 года. Фиксированные 57 390 ₽ платятся отдельно — до 28 декабря 2026 года. Если вы работаете на спецрежиме или совмещаете несколько систем, перед оплатой всегда проверяйте правила расчета базы именно для вашей конкретной ситуации, чтобы не переплатить лишнего и не остаться в должниках.