Налоги без головной боли: как платить налог для самозанятых

Кто такие «самозанятые» и как ими становятся

Самозанятость — это статус, позволяющий работать на себя официально. Самозанятые обязаны выполнять работы лично, не привлекая других людей по трудовым договорам. Например, делать маникюр или выпекать торты на заказ.

Самозанятые не вправе продавать акцизные товары или заниматься перепродажей. Зато могут одновременно работать по трудовому договору, не закрывая самозанятость.

Самозанятым может стать только человек, зарабатывающий в год на НПД не больше 2,4 млн рублей. При более высоком доходе применять НПД не выйдет. Придется оформить ИП.
Чтобы стать самозанятым, достаточно зарегистрироваться по ИНН и паспорту в мобильном приложении «Мой налог» или приложении банка-партнера. В нём же можно будет сформировывать чеки для своих клиентов, просматривать статистику, получать справки о доходах.

ИП могут стать самозанятыми. Конечно, при соблюдении годового лимита. О переходе на НПД бывший предприниматель должен сообщить ФНС в течение месяца после оформления самозанятости.

Какой налог платят самозанятые

Самозанятые платят только налог на профессиональный доход (НПД). При работе с физическими лицами он составляет 4% от суммы сделки, а с юридическими — 6%.

После первой регистрации самозанятый получает налоговый вычет — 10 000 ₽. Он позволяет уплачивать налоги в меньшем размере:

• 3% от дохода, если клиент — физлицо;
• 4% — при работе с компаниями.

Налоговый вычет действует до тех пор, пока самозанятый не израсходует всю сумму, и применяется при расчете НПД автоматически.

Например, Екатерина зарегистрировалась как самозанятая и получила налоговый вычет 10 000 ₽. За январь она оказала людям услуги на 40 000 ₽. При стандартном размере налога (4%) Екатерина отдала бы государству 1 600 ₽. Однако благодаря налоговому вычету она уплатила всего 1 200 ₽ (на 400 ₽ меньше). Еще 9 600 ₽ Екатерина сможет сэкономить на налогах в дальнейшем.

Просматривать сумму налогового вычета можно в приложении «Мой налог» или приложении банка-партнера. «Бонусы» предоставляются только один раз. Если человек закроет самозанятость, а потом откроет ее снова, то налоговая служба не сделает ему налоговый вычет повторно.

Когда самозанятые не платят налоги

Самозанятые платят НПД в зависимости от заработка. Поэтому они не вносят налоги, если ничего не заработали. Кроме того, суммы менее 100 ₽ ФНС позволяет перенести на следующий месяц (без начисления пени).
Если самозанятый одновременно работает по трудовому договору, то налоги именно с этого заработка платит работодатель. Переводы от друзей, возвраты долгов НПД не облагаются.

В какой срок самозанятые платят налоги

Самозанятый формирует чек за каждую услугу после получения денег от заказчика. ФНС суммирует все платежи и до 12-го числа следующего месяца присылает уведомление о размере НПД. Его самозанятый уплачивает до 28-го числа того же месяца. Если крайний срок выпадает на выходной, то последний день оплаты переносится на ближайший рабочий день.

Сразу после оформления самозанятости уведомление о налоге приходит на месяц позже. Например, если человек встал на учет в феврале, то впервые НПД он должен будет заплатить не до 28 марта, а до 28 апреля.

Как самозанятые платят налоги

Обычно самозанятые уплачивают налоги через приложение «Мой налог», «Госуслуги» или приложение банка-партнера.

Как самозанятые уплачивают НПД через «Мой налог»

Это происходит следующим образом:

• После получения налогового уведомления становится активной кнопка «Оплатить».
• Самозанятый нажимает на нее и вводит реквизиты карты.
• Затем он указывает одноразовый код из SMS-сообщения.
• Деньги списываются со счёта плательщика.

Можно подключить автоматическое списание НПД в приложении «Мой налог». Такой вариант позволит вовремя вносить платежи и избежать просрочек.
В приложении «Мой налог» самозанятые также могут вносить пенсионные взносы. Процедура добровольная и подходит тем, кто хочет заработать на пенсию.

Чтобы получать пенсионные выплаты, самозанятому нужно минимум 15 лет стажа и хотя бы 30 пенсионных баллов. Если таких показателей не будет, то человек сможет выйти только на социальную пенсию, да и то на пять лет позже обычного пенсионного возраста.

Как самозанятые уплачивают НПД через «Госуслуги»

Самозанятые, имеющие подтвержденную учетную запись, могут платить налоги через «Госуслуги». Потребуется УИН, указанный в квитанции. Это код из 20–25 цифр, позволяющий Казначейству России отслеживать, от кого и когда поступили деньги.

Квитанция на уплату налога автоматически формируется ФНС и приходит в «Мой налог», приложение банка и личный кабинет налогоплательщика. Чтобы получить квитанцию, нужно:

• войти в приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС или приложение банка, в котором подключена самозанятость. На главной странице будет сумма НПД к уплате;
• нажать на кнопку «Оплатить», а потом «Скачать квитанцию». Её можно отправить в мессенджер или на электронную почту.

После получения квитанции останется только заплатить налог через «Госуслуги». Для этого нужно будет войти на портал через логин и пароль, выбрать раздел «Платежи» и подраздел «По квитанции». Далее ввести в поле «Индекс документа» УИН, указанный в квитанции. Появится сумма начисленных налогов. Останется только нажать кнопку «Оплатить».

Списать деньги можно с банковской карты или электронного кошелька. После оплаты квитанция появится в разделе «Платежи». Оттуда можно будет скачать чек.

Через банк

Список банков, уполномоченных регистрировать самозанятых, есть на сайте ФНС России. Эти кредитные организации обмениваются информацией с налоговой службой, а через их приложения можно платить налоги.

Также самозанятый может оплатить НПД в любом банке по квитанции. Достаточно показать её кассиру и внести нужную сумму. При оплате по квитанции можно использовать банковский терминал.

Когда появится информация об оплате НПД в «Мой налог»

В приложении информация об этом отображается обычно в течение 10 рабочих дней.

Можно ли самозанятому платить налог частями

Самозанятый может вносить налог частями. Главное, чтобы общая сумма платежа поступила не позже, чем 28-го числа месяца, в котором пришло уведомление.

Например, Максим ремонтирует квартиры как самозанятый. В ноябре он заработал 50 000 ₽. 12 декабря ему пришло уведомление с суммой налога 2 000 ₽. В этот же день он перевел 1 000 ₽, а 28 декабря — еще 1 000 ₽. Максим уплатил НПД вовремя.

Что будет, если самозанятый не заплатит налог вовремя

Налоговая служба начислит ему пени за каждый день просрочки в размере 1/300 от ключевой ставки ЦБ РФ.
Санкции будут насчитываться с 29-го числа месяца уплаты до дня закрытия долга. При этом налоговая направит неплательщику в личный кабинет требование уплатить НПД в течение десяти дней.

Если самозанятый не переведет налог добровольно, то ФНС сможет обратиться в суд за принудительным взысканием.

Уголовная ответственность за неуплату налога для самозанятых невозможна. Чтобы она возникла, нужно не уплатить больше 2,7 млн рублей за 3 года. Это нереально при годовом лимите 2,4 млн рублей.

Когда пени не насчитают

Пени не насчитают, если самозанятый не уплатил налог из-за сбоя в работе сервиса ФНС или профилактических работ. Допустим, если личный кабинет налогоплательщика не открывался. ФНС в таком случае рассматривает жалобы и дает развернутый ответ.

Обычно ФНС предупреждает о плановых работах в приложении. Перечислить налог можно сразу после устранения проблем на сервере.

Теперь вы знаете, как платить налоги самозанятым в 2025 году. Своевременная уплата НПД позволит избежать пени за просрочку и принудительного взыскания задолженности.